结论：妈妈代替女儿办银行卡，若妈妈欠税还不上，一般情况下不会直接导致女儿的银行卡被冻结。但需注意特殊情况，即若女儿银行卡内的资金被认定为妈妈财产或存在其他法律关联情形，则可能面临冻结风险。以下为详细分析：

1. 银行卡的归属与独立性

   • 银行卡作为个人金融工具，其归属权明确归属于持卡人。在此案例中，银行卡虽由妈妈代为办理，但持卡人为女儿，因此银行卡在法律上归属于女儿所有。
   • 银行卡内的资金也独立于妈妈的财产，除非存在明确的法律关联或证据表明资金属于妈妈所有。

2. 欠税与银行卡冻结的法律关系

   • 欠税是妈妈个人的法律责任，与女儿无关。税务机关在追缴欠税时，应针对欠税人（即妈妈）的财产进行查封、冻结等措施。
   • 根据现行法律法规，税务机关无权直接冻结与欠税人无直接法律关联的第三方的财产，包括女儿的银行卡。

3. 特殊情况下的风险

   • 资金来源与归属：若女儿银行卡内的资金被证实来源于妈妈，或存在其他证据表明资金实际上属于妈妈所有（如妈妈将资金转入女儿账户以逃避税务追缴），则税务机关可能有权对该部分资金进行冻结。
   • 法律关联情形：若女儿与妈妈之间存在法律上的关联关系（如共同经营、共同债务等），且该关联关系与欠税行为有直接联系，则女儿的银行卡也可能面临被冻结的风险。但这种情况较为特殊，需要具体案件具体分析。

4. 法律建议

   • 确保资金独立：为避免潜在的法律风险，建议女儿确保银行卡内的资金来源清晰、独立，与妈妈的财产无直接关联。
   • 咨询专业律师：若女儿对银行卡的安全存在担忧，或面临税务机关的调查、冻结等措施，建议及时咨询专业律师，了解自身权益并寻求法律保护。

总结：在一般情况下，妈妈欠税不会直接导致女儿的银行卡被冻结。但女儿仍需注意保持银行卡内资金的独立性，并了解相关法律法规，以维护自身合法权益。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。