帮人虚开专发票 抵进项税怎么处理-胡雪松律师|法行宝
2025-11-09 经济纠纷

虚开增值税专用发票用于抵扣进项税是严重的违法犯罪行为,必须立即停止并采取补救措施,否则将面临刑事处罚和行政处罚。以下是具体分析:

一、法律定性及后果

  1. 刑事责任
    根据《刑法》第二百零五条,虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或没收财产。
    关键点:只要实施了虚开行为,无论是否实际抵扣税款,均构成犯罪。

  2. 行政责任
    根据《税收征收管理法》第六十三条,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或在账簿上多列支出或不列、少列收入,或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
    关键点:虚开发票导致少缴税款的,需补缴税款、滞纳金,并面临高额罚款。

二、补救措施建议

  1. 立即停止虚开行为
    若尚未抵扣税款,应立即销毁虚开的发票,避免进一步违法。

  2. 主动向税务机关坦白
    根据《行政处罚法》第二十七条,当事人有下列情形之一的,应当依法从轻或减轻行政处罚:(一)主动消除或减轻违法行为危害后果的;(二)受他人胁迫有违法行为的;(三)配合行政机关查处违法行为有立功表现的;(四)其他依法从轻或减轻行政处罚的。
    操作建议:携带相关证据(如虚开的发票、合同等)向主管税务机关说明情况,争取从轻处理。

  3. 补缴税款及滞纳金
    若已抵扣税款,需主动补缴税款及滞纳金(滞纳金按日加收滞纳税款万分之五)。

  4. 配合刑事调查
    若已进入刑事程序,应积极配合调查,如实陈述事实,争取从宽处理(如自首、立功等)。

三、风险提示

  • 刑事风险:虚开发票罪的立案标准较低,虚开税款数额一万元以上或致使国家税款被骗取五千元以上的,即应追究刑事责任。
  • 信用风险:虚开发票行为会被纳入税收违法“黑名单”,影响企业及个人的信用评级。
  • 连带责任:若为他人虚开发票,开票方与受票方可能构成共同犯罪,均需承担刑事责任。

建议:若您或您身边的人已涉及虚开发票行为,请务必高度重视,尽快采取补救措施。如有疑问或需要进一步帮助,可直接向我咨询,我将根据具体情况提供法律意见。