企业为避税虚列研发费用属于违法行为，一旦被查实，将面临税务机关的严厉处罚，包括追缴税款、加收滞纳金以及罚款，情节严重的还可能构成犯罪，需承担刑事责任。以下从法律背景、法律建议及可能的法律后果三个角度进行详细分析：
一、法律背景
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
此外，《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）也明确规定了研发费用加计扣除政策的适用范围和条件，企业必须真实、合法地享受该政策，不得虚构研发活动或虚列研发费用。
二、法律建议
立即停止违法行为：企业一旦发现存在虚列研发费用的行为，应立即停止，并主动向税务机关说明情况，争取从轻或减轻处罚。
积极配合税务机关调查：在税务机关进行调查时，企业应积极配合，提供真实、完整的账簿、凭证等资料，不得隐瞒或谎报。
加强内部管理：企业应建立健全内部财务管理制度，确保研发费用的真实性和合法性，避免类似问题再次发生。
寻求专业法律帮助：如果企业对税务处理存在疑问或争议，可以寻求专业律师的帮助，以维护自身合法权益。
三、可能的法律后果
追缴税款、滞纳金及罚款：税务机关将依法追缴企业因虚列研发费用而少缴的税款，并加收滞纳金。同时，根据违法情节的轻重，对企业处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
影响企业信用：虚列研发费用的行为将被税务机关记录在案，影响企业的信用评级和税收优惠资格。这可能导致企业在未来融资、招投标等方面受到不利影响。
构成犯罪的，依法追究刑事责任：如果企业的虚列研发费用行为情节严重，构成犯罪的，将依法追究刑事责任。这可能导致企业负责人面临有期徒刑、罚金等严厉处罚。
举例说明：
某企业为避税，虚构研发活动并虚列研发费用100万元，违规享受研发费用加计扣除政策，少缴企业所得税25万元。税务机关查实后，依法追缴税款25万元，加收滞纳金5万元，并处罚款12.5万元至125万元之间（根据违法情节轻重确定具体数额）。
另一企业因虚列研发费用行为情节严重，构成犯罪，企业负责人被依法判处有期徒刑三年，并处罚金50万元。
总结与建议：
企业为避税虚列研发费用是严重的违法行为，不仅会导致经济上的损失，还会影响企业的信用和声誉。因此，我建议企业务必遵守税收法律法规，真实、合法地享受税收优惠政策。如果有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。