履约保证金未及时退回产生的违约金，通常是需要开票并交税的。下面我来详细解释一下这个问题：

1. 违约金的性质：

   • 违约金是合同双方约定，在一方违约时向另一方支付的一定数额的金钱，以补偿守约方的损失或惩罚违约方的行为。
   • 从性质上讲，违约金属于经济利益的流入，对于收到违约金的一方来说，它构成了收入的一部分。

2. 税收规定：

   • 根据税收相关法律法规，收入（包括各种形式的收入，如销售商品收入、提供劳务收入、违约金收入等）通常需要纳税。
   • 具体到违约金，它一般被视为应税收入，需要按照相关规定开具发票并缴纳相应的税款。

3. 开票要求：

   • 在商业交易中，开具发票是交易双方确认交易事实、记录交易金额并作为税务申报依据的重要凭证。
   • 因此，当一方因违约而支付违约金时，另一方（即收到违约金的一方）应当开具相应的发票。

4. 实际操作建议：

   • 在处理履约保证金未及时退回产生的违约金时，建议双方明确约定违约金的支付方式、金额以及开票要求。
   • 收到违约金的一方应当及时开具发票，并按照税收规定进行税务申报和缴纳。

综上所述，履约保证金未及时退回产生的违约金是需要开票并交税的。如果你在这方面还有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。