个税手续费返还给个人交个税吗-丁艾东律师

个税手续费返还给个人交个税吗-丁艾东律师｜法行宝

2025-06-26 经济纠纷

关于个税手续费返还是否需要缴纳个税的问题，这主要取决于手续费的具体用途。

首先，根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)的规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费是暂免征收个人所得税的。这意味着，如果个税手续费是直接返还给个人，并且没有作为其他形式的收入（如奖励、酬劳等）发放给个人，那么这部分手续费是不需要缴纳个人所得税的。

然而，如果企业取得返还的代扣代缴个人所得税手续费后，将其用于奖励给财务人员或申报人员，那么这部分奖励是需要并入工资薪金缴纳个人所得税的。这是因为奖励属于个人的劳动所得，按照税法规定，应计入个人的应纳税所得额，并缴纳相应的个人所得税。

此外，关于个税手续费返还是否需要缴纳增值税和企业所得税的问题，也有明确的规定。代扣代缴个人所得税手续费返还应当按照“商务辅助服务——经纪代理服务”税目开具发票和缴纳增值税。同时，企业取得的手续费返还收入也应做为其他收入计入收入总额中缴纳企业所得税。

总的来说，个税手续费返还是否需要缴纳个税，取决于手续费的具体用途。如果手续费是直接返还给个人且没有作为其他形式的收入发放，那么是不需要缴纳个税的。但如果手续费被用于奖励或酬劳等，那么就需要并入工资薪金缴纳个人所得税。同时，无论手续费如何使用，都需要缴纳增值税和企业所得税。

关于您提出的“返还的个税手续费奖励给个人是否需要缴纳个税”的问题，以下是根据相关税法规定和税务实践给出的详细解答：一、个税手续费返还奖励的税务处理免税情况：根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）第二条第（五）项的规定，个人在办理代扣代缴税款手续过程中，按规定取得的扣缴手续费是暂免征收个人所得税的。因此，当企业将个税手续费以奖励形式发放给实际参与代扣代缴工作的办税人员时，这部分奖励是免税的，即不需要缴纳个人所得税。应税情况：若企业将个税手续费返还并非奖励给具体办理代扣代缴税款手续的相关办税人员，而是发放给其他非办税人员，或者虽然名义上是奖励办税人员，但实际上并未按规定用于奖励其代扣代缴工作，则这部分奖励不符合免税规定。在这种情况下，该奖励应被视为个人的“其他所得”或并入工资薪金所得，并需要按照相关税法规定缴纳个人所得税。二、其他相关税种的税务处理增值税：按照目前营改增政策的相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，因此应缴纳增值税。企业所得税：根据《企业所得税法》的相关规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额，且在企业免税收入中没有明确列出手续费为免税项目。因此，企业取得个税手续费返还需要缴纳企业所得税。三、税务处理建议企业在处理个税手续费返还奖励时，应确保遵守税法规定，正确区分奖励对象，并据此进行税务处理和申报。对于符合免税条件的奖励，企业应提供充分的证明材料以备税务机关核查。为避免可能的税务风险，企业和员工在涉及此类奖励时，建议咨询专业的税务机构或律师，以确保税务处理的准确性和合规性。综上所述，个税手续费返还奖励给个人的税务处理需根据奖励对象的身份和用途来确定。在符合免税条件的情况下，奖励给办税人员的个税手续费是暂免征收个人所得税的；但企业需要缴纳增值税和企业所得税。企业应严格遵守税法规定，正确处理和申报相关税务事项，以确保税务合规并降低税务风险。

关于“个税手续费返还可以发放吗”的问题，答案是：在符合相关税收法规和政策规定的前提下，税务局返还的个税手续费是可以发放的，且主要应奖励给具体办理个税代扣代缴的办税人员。这一结论主要依据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条规定，该规定明确了对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，税务机关将按年付给百分之二的手续费，且这笔费用可用于提升办税能力和奖励办税人员。同时，《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例也支持企业在代扣代缴员工个人所得税后，从税务机关获得一定比例的手续费返还。在发放过程中，需注意以下几点：手续费应主要用于奖励负责代扣代缴工作的办税人员，以认可他们在这一过程中的贡献。若企业将手续费用于其他与代扣代缴业务无关的支出，或发放给非办税人员，可能会违反相关规定。从税务处理的角度来看，企业收到的手续费若执行企业会计准则，应计入“其他收益”科目；若执行小企业会计准则，则应计入“营业外收入”科目。当手续费发放给办税人员时，可作为费用处理。关于增值税和个人所得税的处理，根据营改增政策和《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号），纳税人取得的手续费收入应缴纳增值税，但办税人员按规定取得的手续费暂免征收个人所得税。因此，在发放手续费时，办税人员无需给公司开具增值税发票。最后，鉴于不同地区的税收政策可能存在差异，建议在处理个税手续费发放问题时及时与当地税务机关沟通确认，以确保操作的合法性和合规性。同时，企业应建立健全内部管理制度，确保手续费的发放过程透明、公正。

个税手续费返还给财务人员是否合法，需分情况讨论：合法且暂免个税的情况：根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）第二条第五项规定，个人因办理代扣代缴税款手续而按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。实际应用：若企业财务人员负责代扣代缴员工的个人所得税，税务机关会按照所扣缴税款的2%返还手续费。若企业将这部分手续费作为奖励发放给负责代扣代缴工作的财务人员，且奖励与其代扣代缴工作直接相关，则这部分奖励收入暂免申报缴纳个人所得税，是合法的。需申报个税的情况：若企业将个税手续费返还奖励给非办税人员，如非财务部门的员工，或虽然奖励给财务人员但并非针对其代扣代缴工作的奖励，那么这部分奖励就不属于免税范畴。税务处理：在这种情况下，该奖励应并入获奖员工的当期工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目申报缴纳个人所得税。单位在发放这类奖励时，需按照相关税收法规进行代扣代缴个人所得税的操作。法律背景与合规建议：法律背景：个税手续费返还是对扣缴义务人（企业）的一种激励措施，旨在鼓励其积极履行代扣代缴义务，提高税收征管效率。然而，企业在享受这一政策红利的同时，也必须确保合规处理，避免税务风险。合规建议：企业应建立健全财务制度，准确核算手续费返还收入，并依法申报并缴纳相关税款。在奖励财务人员时，应明确奖励的发放对象和用途，确保奖励与其代扣代缴工作直接相关，以享受免税政策。若奖励给非办税人员或用途与代扣代缴工作不直接相关，则应及时、准确地进行代扣代缴个人所得税的操作，以确保税务合规性。总结与提醒：个税手续费返还给财务人员是否合法，关键在于奖励的发放对象和用途。若奖励给负责代扣代缴工作的财务人员且与其工作直接相关，则合法且暂免个税；若奖励给非办税人员或用途不直接相关，则需申报个税。企业在处理这一问题时，应加强财务管理和税务筹划，确保遵守相关法律法规，避免潜在的税务风险。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。