当企业开具了全款发票但客户尚未付清尾款时，账务处理需要遵循会计准则，并确保准确反映交易的实际情况。以下是针对这种情况的详细做账步骤和建议：

一、销售方的账务处理

1. 记录销售收入与应交税费

   • 即使尾款未付清，企业仍需根据已开具的发票金额确认销售收入，并计算相应的增值税等税金。
   • 将销售收入记录在“主营业务收入”或相关收入类科目中，税金记录在“应交税费”科目下，如“应交增值税（销项税额）”。

2. 增加应收账款余额

   • 在资产类科目中，根据发票金额增加“应收账款”科目的余额，以反映客户尚未支付的尾款金额。

3. 具体会计处理示例

   • 假设销售商品的不含税售价为10,000元，增值税税率为13%，客户已支付部分款项，但尾款2,000元尚未支付。则会计分录为：借“应收账款”2,260元（尾款金额+对应税金），贷“主营业务收入”2,000元，贷“应交税费-应交增值税（销项税额）”260元。

4. 后续管理与催收

   • 定期与客户核对账目，确保双方对交易金额和支付情况无异议。
   • 对拖欠的尾款，及时采取催收措施，如发送催款通知、电话催收等，以确保资金及时回笼。

二、购买方的账务处理

1. 确认成本与费用及应付账款

   • 购买方取得发票后，需根据发票内容确认相应的成本或费用，并记录在相应科目下。
   • 同时，在负债类科目中增加“应付账款”科目的余额，以反映尚待支付的尾款金额。

2. 具体会计处理示例

   • 假设采购原材料的不含税价款为8,000元，增值税税率为13%，已支付部分款项，但尾款1,000元尚未支付。则会计分录为：借“原材料”1,000元（尾款对应的原材料成本），借“应交税费-应交增值税（进项税额）”130元，贷“应付账款”1,130元。

3. 支付款项

   • 一旦支付尾款，及时更新账目，减少“应付账款”余额，并记录支付的现金或银行存款。

三、注意事项

1. 保持凭证完整

   • 确保所有与销售相关的凭证（如合同、发票、出库单等）都妥善保管，以备后续查询和审计。

2. 及时更新账目

   • 收到或支付款项后，务必及时更新账目，确保账实相符。

3. 遵守税法规定

   • 在处理应收账款和应付账款时，应严格遵守税法规定，避免产生税务风险。特别是关于增值税的处理，要确保准确无误。

4. 坏账准备与账期管理

   • 销售方需关注应收账款的账龄，对长期未收回的款项考虑计提坏账准备。
   • 购买方则需加强应付账款的账期管理，合理安排资金支付，避免信用风险。

综上所述，企业在开具全款发票但客户尚未付清尾款时，应遵循会计准则进行账务处理，并加强后续管理与催收工作。同时，购买方也需按规定进行账务处理，并确保遵守税法规定。通过规范的操作和管理，可以有效保障企业的财务安全和资金回笼。