退休时39年工龄和40年工龄的主要区别通常体现在养老金的待遇上。在我国，养老金的计算与个人的缴费年限（即工龄）、缴费基数以及退休时的社会平均工资等因素有关。下面我将详细解释这一区别：

养老金计算基础

养老金主要由基础养老金和个人账户养老金组成。其中，基础养老金的计算公式为：

• 基础养老金 = 退休时上年度社平工资 × (1 + 平均缴费指数) ÷ 2 × 缴费年限 × 1%

从这个公式可以看出，缴费年限（工龄）是影响基础养老金的一个重要因素。

工龄对养老金的影响

1. 缴费年限：在其他条件不变的情况下，缴费年限越长，基础养老金就越高。因此，40年工龄的基础养老金会比39年工龄的基础养老金高。
2. 长缴多得：我国养老保险制度鼓励“长缴多得”，即缴费年限越长，养老金待遇越高。这不仅体现在基础养老金上，也体现在个人账户养老金上。因为个人账户养老金的积累也是与缴费年限密切相关的。

具体差异

• 假设其他条件（如缴费基数、退休时的社会平均工资等）都相同，那么40年工龄的退休人员与39年工龄的退休人员相比，其基础养老金会多出一年对应的部分。这部分的具体数额取决于退休时的社会平均工资、平均缴费指数以及缴费年限等因素。
• 在个人账户养老金方面，由于40年工龄的退休人员比39年工龄的退休人员多缴纳了一年的养老保险费，因此其个人账户余额也会相应增加，从而导致个人账户养老金也相应增加。

结论

综上所述，退休时39年工龄和40年工龄的主要区别在于养老金的待遇上。40年工龄的退休人员由于缴费年限更长，因此其基础养老金和个人账户养老金都会比39年工龄的退休人员更高。这种差异体现了我国养老保险制度“长缴多得”的原则。