您好，关于去年计提的工资今年发放，在汇算清缴时应该如何处理的问题，以下是我为您提供的详细解答：
首先，我们需要明确，工资计提在企业所得税和个人所得税的汇算清缴中都占据着非常重要的地位。为了确保税务处理的合规性和准确性，我们需要分别对企业所得税和个人所得税进行处理。
一、企业所得税汇算清缴
核对工资薪金总额：
- 您需要提取会计账簿上“应付职工薪酬-工资”的贷方发生额，作为账载金额。
- 同时，统计实际发放的工资总额，作为税收金额。
- 如果账载金额与税收金额之间存在差异，您需要进行纳税调整，可能是调增也可能是调减。
检查税前扣除凭证：
- 确保所有工资薪金支出都有合法有效的扣除凭证，比如员工签收记录、银行转账记录等。
特殊情况处理：
- 如果工资是在汇算清缴结束前发放的，那么您可以在汇缴年度按规定进行扣除。
- 对于劳务派遣人员的工资，您需要根据协议约定进行正确处理，直接支付给员工的费用可以作为工资薪金支出。
纳税申报：
- 在进行企业所得税汇算清缴申报时，您需要在《A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表》中填报相关数据，这些数据会自动带入后续的申报表格中。
二、个人所得税年度汇算清缴
收集个人收入信息：
- 您需要全面收集个人全年的各类收入信息，包括工资薪金、奖金、津贴补贴等。
计算应纳税所得额：
- 根据个人所得税法的规定，综合考虑基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除等项目，计算出个人全年的应纳税所得额。
预缴税款核对与补缴/退税：
- 核对个人全年已预缴的个人所得税款，如果发现有误或不足，需要及时进行补缴或申请退税。
办理年度汇算清缴手续：
- 向税务机关提交相关申请材料，办理个人所得税年度汇算清缴手续，确保补税或退税流程顺畅进行。
三、注意事项
- 在处理过程中，请务必遵守税法及相关法律法规的规定，确保所有操作的合规性。
- 在核对、计算和申报过程中，请保持高度准确性，确保数据的真实可靠。
- 请按照税法规定的期限和要求及时完成相关申报和缴纳工作，以避免逾期产生滞纳金或罚款。
综上所述，对于去年计提的工资今年发放的情况，您需要根据企业所得税和个人所得税的相关规定进行汇算清缴处理。如有任何疑问或不确定之处，建议您咨询专业的税务机构或律师以获取具体指导。