核心结论：逾期90天以上贷款与不良贷款之比并没有一个统一、固定的标准数值，其合理性需结合贷款分类标准、监管要求、银行风险管理政策以及宏观经济环境等多方面因素综合判断。以下从不同角度展开说明：

1. 贷款分类标准角度

   • 根据银保监会发布的《贷款风险分类指引》，贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。逾期90天以上贷款通常至少应归为次级类，但具体分类还需考虑借款人的还款能力、还款意愿、贷款担保等因素。
   • 如果银行严格按照监管要求进行贷款分类，逾期90天以上贷款与不良贷款之比理论上应接近1:1，即所有逾期90天以上的贷款都被划分为不良贷款。然而，在实际操作中，由于贷款分类存在一定的主观性和灵活性，这一比例可能会有所波动。

2. 监管要求角度

   • 监管机构对银行的资产质量有严格要求，逾期90天以上贷款与不良贷款之比是衡量银行资产质量的重要指标之一。如果这一比例过高，可能意味着银行在贷款分类上存在宽松倾向，或者风险管理存在漏洞，监管机构可能会要求银行加强风险管理、增加拨备计提等。
   • 不同地区、不同时期的监管要求可能有所不同。例如，在经济下行期，监管机构可能会对银行的资产质量指标给予一定的容忍度，以支持实体经济发展。

3. 银行风险管理政策角度

   • 不同银行根据自身的风险偏好、客户结构、业务特点等因素，会制定不同的风险管理政策。一些银行可能采取更为严格的风险管理措施，对逾期贷款的容忍度较低，因此逾期90天以上贷款与不良贷款之比可能较低；而另一些银行可能更注重业务拓展和客户关系维护，对逾期贷款的容忍度相对较高，这一比例可能较高。
   • 银行的风险管理政策也会随着市场环境和自身经营状况的变化而调整。例如，在经济繁荣期，银行可能会适当放宽风险管理标准以扩大业务规模；而在经济衰退期，银行则会加强风险管理以防范风险。

4. 宏观经济环境角度

   • 宏观经济环境对银行的资产质量有重要影响。在经济上行期，企业经营状况良好，还款能力较强，逾期贷款和不良贷款相对较少；而在经济下行期，企业经营困难加剧，还款能力下降，逾期贷款和不良贷款可能大幅增加。
   • 因此，逾期90天以上贷款与不良贷款之比也会受到宏观经济环境的影响。在经济下行期，这一比例可能会上升；而在经济上行期，这一比例可能会下降。