逾期90天以上贷款的监管标准，主要是根据银保监会与中国人民银行联合发布的《商业银行金融资产风险分类办法》（以下简称《办法》）来执行的。以下是对此标准的详细解答：

一、监管要求

1. 计入不良资产：

   • 根据《办法》，金融资产逾期90天以上应归为“不良资产”。
   • 这一规定适用于商业银行承担信用风险的全部金融资产，包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。

2. 风险分类：

   • 金融资产按照风险程度分为五类：正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。
   • 逾期超过90天的债权，即使抵押担保充足，也应归为不良，即至少归为次级类。

3. 实施时间：

   • 《办法》自2023年7月1日起正式施行，要求商业银行按照新的风险分类标准对金融资产进行准确识别、评估和分类。

二、对银行的影响

1. 不良贷款率：

   • 监管标准的收紧可能导致商业银行的不良贷款率上升，因为更多原本未计入不良的逾期贷款将被纳入不良范畴。

2. 拨备覆盖率：

   • 随着不良贷款的增加，银行需要计提更多的贷款损失准备，这可能对拨备覆盖率产生影响。

3. 资本充足率：

   • 不良贷款的增加还可能影响银行的资本充足率，因为银行需要更多的资本来抵御潜在的风险。

三、其他相关规定

1. 穿透分类要求：

   • 对于资管产品和资产证券化产品，商业银行应穿透至基础资产，按照基础资产风险状况进行风险分类。

2. 重组资产：

   • 《办法》改变了将重组资产统一纳入不良资产的做法，同时将重组观察期的长度由6个月延长至1年。

3. 以债务人履约能力为中心：

   • 《办法》强调以债务人履约能力为中心的分类理念，债务人在本行债权超过一定比例分类为不良的，该债务人在本行所有债权均应分类为不良。

综上所述，逾期90天以上贷款的监管标准主要是根据《商业银行金融资产风险分类办法》来执行的，该办法对商业银行的金融资产风险分类提出了更严格的要求，旨在推动商业银行准确识别、评估信用风险，真实反映资产质量。