逾期90天以上贷款与不良贷款比例的相关监管文件主要为中国银监会发布的《贷款风险分类指引》。以下是具体分析：

一. 监管文件及条款

1. 主要监管文件：中国银监会发布的《贷款风险分类指引》是对贷款进行分类和评估的重要文件，其中也涉及到了逾期90天以上贷款与不良贷款的比例问题。

2. 相关条款：该指引中明确规定，贷款逾期90天以上，即使抵押物充足，也应归为不良贷款。这一规定实际上确立了逾期90天以上贷款与不良贷款之间的直接联系，即逾期90天以上的贷款应被视为不良贷款的一部分。

二. 比例理解

• 逾期90天以上贷款与不良贷款的比例，从监管角度来看，是一种风险指标，用于评估银行或金融机构的贷款质量。这个比例越高，说明银行或金融机构的不良贷款风险越大。

• 例如，如果一家银行逾期90天以上的贷款占其总贷款的比例很高，那么这家银行的不良贷款率也可能相应较高，这反映了其贷款管理可能存在问题，或者其贷款客户的风险较高。

三. 监管意义

• 这一监管要求对于银行和金融机构来说具有重要意义。它促使机构更加关注贷款的逾期情况，及时采取措施减少不良贷款，从而降低风险。

• 同时，这一规定也有助于监管机构对银行和金融机构进行更有效的监管，确保其贷款业务的健康、稳定发展。

我建议您在具体操作中应严格遵守这一监管要求，确保贷款分类的准确性，降低不良贷款风险。如有进一步需要，您可以继续咨询我。