逾期贷款确实包括逾期超过90天的不良贷款。以下是对这一问题的详细解答：

一、逾期贷款与不良贷款的定义

1. 逾期贷款：指的是借款人超过借款合同约定的还款期限仍未归还的贷款。根据逾期时间的长短，逾期贷款可以进一步细分为不同类别，其中逾期超过90天的贷款是重点关注的对象。

2. 不良贷款：根据银行业监管规定，不良贷款包括次级类、可疑类和损失类贷款。这些贷款分别代表了借款人还款能力出现不同程度的问题，从无法足额偿还本息到即使采取所有措施也无法收回或只能收回极少部分本息。

二、逾期90天以上贷款与不良贷款的关系

1. 监管要求：近期监管层已明确要求各银行将逾期90天以上的贷款计入不良贷款之中。这一要求旨在提高贷款分类的准确性，真实反映银行的资产质量。

2. 实际操作：在实际操作中，逾期90天以上的贷款在贷款五级分类中至少应计入次级贷款。这意味着，相较于以前部分银行将该类贷款划为关注类贷款，现在需要将其归类为风险更高的次级贷款，并相应提高贷款损失准备的计提比例。

3. 行业经验：按照行业经验，逾期超过90天的贷款通常被视为具有较高风险的贷款，因此更有可能被归类为不良贷款。

三、逾期90天以上贷款与不良贷款之比的意义

逾期90天以上贷款与不良贷款之比是银行风险管理中的关键指标。它反映了银行对贷款风险分类的准确性和资产质量状况。理想情况下，该比值应接近100%，表明银行对贷款风险的识别和处置较为及时和准确。如果这一比值偏离理想值，可能意味着银行在风险管理上存在问题，需要引起高度重视。

四、结论

综上所述，逾期贷款确实包括逾期超过90天的不良贷款。银行应严格按照监管要求进行贷款分类和风险管理，确保贷款分类的准确性和资产质量的稳健性。同时，投资者和监管机构也应密切关注这一指标，以评估银行的贷款质量和风险状况。