关于您提出的“履约保证金不退回是否有发票”的问题，这确实需要根据具体情况来判断，核心在于该不退还行为是否构成增值税应税范围的价外费用。以下是我为您详细分析的情况：
一、作为违约金处理的情况
如果履约保证金是因为对方违反了合同约定，从而不予退还，并作为违约金归收取方所有，那么这笔保证金应被视为价外费用。根据税法的相关规定，价外费用，包括但不限于手续费、违约金等，都是属于应税范围的。因此，在这种情况下，收取方有义务按照应税行为的性质，适用相应的税率向支付方开具发票。比如，如果应税行为是销售货物，那么就应该按照销售货物的税率来开具增值税发票；如果是提供服务，就按照服务对应的税率来开票。这样做不仅符合税法的要求，也有助于明确双方的权利和义务关系。
二、非违约性质的情况
如果履约保证金的不退还并非基于违约，而是经过双方协商一致后，保证金转变为了其他性质的款项，并且这个款项不属于增值税应税范围，那么通常就不需要开具发票了。在这种情况下，双方可以签订补充协议或者收款收据等作为合法的财务凭证。例如，保证金可能转为了合作项目后期的预付款项，在后续业务实际发生且属于应税行为时，再按照规定开具发票。
三、综合考虑因素
在处理这个问题时，我们还需要综合考虑以下几个因素：
合同约定：首先，我们需要审查合同中是否有关于保证金不退还时是否需要开票的明确规定。如果有约定，那么就应该按照合同的约定来执行。
法律法规：根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，从事经营活动的单位和个人，在对外发生经营业务收取款项时，原则上应该向付款方开具发票。但是，具体是否需要开票，还需要结合实际情况和税务管理的要求来判断。
实际情况：在实际操作中，我们还需要考虑开具发票是否有助于明确双方的权利义务、是否符合税务管理的要求以及是否具有实际意义。如果开具发票能够更好地保障双方的权益、满足税务监管的需求，那么就应该考虑开具；反之，则可以考虑不开具。
综上所述，履约保证金不退还是否需要开票，并不是一个简单的问题，而是需要根据具体情况来判断。如果您在处理这个问题时遇到困难或者不确定如何操作，我建议您咨询专业的律师或者税务机构，以获取更准确的法律意见和税务指导。