结论：增值税开票申报了销售额但货物未交付，会计不确认所得税收入，这一做法在特定条件下是合法的，但需严格遵循税法规定，并确保相关交易的真实性和合法性。以下从增值税和企业所得税两个角度进行详细分析：
一、增值税角度
纳税义务发生时间：
- 根据税法规定，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。这意味着，即使货物尚未交付，只要开具了发票，企业就需在增值税申报时计算并缴纳增值税。
申报填写：
- 企业需在增值税纳税申报表主表中，根据发票销售额和税额填写在“按适用税率计税销售额”和“销项税额”等栏次。这一步骤是法定的申报义务，必须履行。
二、企业所得税角度
收入确认原则：
- 企业所得税收入确认遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。会计上未确认收入，并不代表企业所得税也无需确认。是否确认所得税收入，需按企业所得税相关收入确认条件判断。
- 如果货物尚未交付，且不符合企业所得税收入确认条件（如风险报酬尚未转移等），则在企业所得税申报时，不需将这部分金额确认为应税收入。
申报填写与调整：
- 在季度预缴申报时，企业通常按会计利润进行申报。如果已开票但未确认收入的部分未计入会计利润，一般无需调整申报数据。
- 在年度汇算清缴申报时，企业需重新审视收入情况。如果会计上未确认但符合企业所得税收入确认条件，应在年度申报表中“营业收入”等相关栏次调整申报；如果不符合，则无需作为应税收入申报。
三、合规建议与注意事项
遵守税法规定：
- 企业应严格按照税法和相关法规要求进行申报，确保申报的准确性和合法性。对于不确定的问题，应及时向税务机关咨询或寻求专业税务人员的帮助。
凭证与资料管理：
- 企业应确保相关交易的真实性和合法性，并妥善保管发票、合同等相关凭证和资料。这些凭证和资料是支持报税操作合规性的重要依据。
税务风险管理：
- 企业应对未确认收入的报税处理保持谨慎态度，避免因处理不当而引发税务风险。加强财务和税务人员的培训和管理，提高业务水平和合规意识，是降低税务风险的有效途径。
关注地方差异：
- 各地税务机关对于已开票未确认收入的申报管理可能存在差异。企业应按照当地税务机关的具体要求准确进行纳税申报，以确保合规性。
举例说明：假设某企业在1月份开具了一张增值税专用发票，但货物实际在2月份才交付。根据税法规定，该企业需在1月份的增值税申报时计算并缴纳增值税。然而，在企业所得税方面，如果货物在1月份尚未交付且风险报酬未转移，则该企业无需在1月份的企业所得税申报中确认这部分收入。
进一步思考：企业在处理类似情况时，应充分考虑税法规定和会计原则的差异，确保在增值税和企业所得税两个角度都做到合规申报。同时，企业还应加强内部管理，提高财务和税务人员的专业素养和合规意识，以有效规避税务风险。
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