购买虚开的增值税普票用于单位报销犯罪吗-侯佳律师

购买虚开的增值税普票用于单位报销犯罪吗-侯佳律师｜法行宝

2026-03-09 经济纠纷

购买虚开的增值税普票用于单位报销是犯罪行为。以下从不同角度为你详细分析：

一、法律定性

虚开增值税发票（包括专用发票和普通发票）是严重的违法犯罪行为。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，虚开增值税发票的行为，无论是以单位名义还是个人名义实施，只要是为了骗取税款、非法牟利等目的，都可能构成犯罪。购买虚开的增值税普票用于单位报销，实际上就是参与了虚开增值税发票的链条，属于共同犯罪的一种形式。

二、犯罪构成

行为主体：可以是单位，也可以是个人。在单位犯罪的情况下，通常涉及单位决策层或相关责任人员的集体决策或默许。在个人犯罪的情况下，则是个体为了谋取私利而实施的行为。
行为目的：购买虚开的增值税普票用于单位报销，其目的往往是为了单位能够非法抵扣税款、减少税负或骗取国家财政补贴等，这明显是为了单位利益而实施的违法行为。
行为后果：虚开增值税发票会导致国家税款的流失，破坏税收征管秩序，损害国家利益。购买虚开的发票用于报销，同样会参与这一非法链条，造成国家税款的损失。

三、法律责任

单位责任：如果购买虚开的增值税普票用于单位报销的行为被认定为单位犯罪，那么单位将承担刑事责任，包括被判处罚金等。同时，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，也将根据犯罪情节的严重程度，被处以相应的刑罚。
个人责任：如果购买虚开的增值税普票用于报销的行为被认定为个人犯罪，那么实施该行为的个人将承担刑事责任，包括有期徒刑、拘役等刑罚。此外，个人还可能面临罚款等行政处罚。

四、实际案例与风险提示

在实际案例中，不乏有单位或个人因购买虚开的增值税普票用于报销而被追究刑事责任的例子。这些案例警示我们，虚开增值税发票是严重的违法犯罪行为，不仅会对国家税收造成损失，还会对涉案单位和个人带来严重的法律后果。

风险提示：企业和个人应严格遵守税法规定，避免参与任何形式的虚开增值税发票行为。如果发现身边有此类违法行为，应及时向税务机关或公安机关举报，以维护国家税收秩序和自身合法权益。

如果你或你所在的单位涉及此类问题，或者有任何法律疑问和困惑，都可以直接向我咨询，我会为你提供专业的法律意见和帮助。

虚开增值税普通发票（普票）是犯罪行为，可能构成虚开发票罪，并面临相应的刑事处罚。以下是对这一问题的详细分析：一、法律依据根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票（即增值税普通发票等非专用发票），情节严重的，将受到法律的制裁。具体来说：基本处罚：情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；加重处罚：情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。二、犯罪构成虚开增值税普通发票罪的犯罪构成主要包括以下几个方面：行为主体：包括自然人和单位，既可以是开票方，也可以是受票方。行为对象：指增值税普通发票等非专用发票。行为表现：涵盖为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开等四种情形。例如，无实际交易却开具增值税普通发票，或要求他人开具与实际经营业务不符的发票。三、情节认定在司法实践中，对于虚开增值税普通发票罪的情节认定，通常考虑以下几个方面：虚开发票的数量：一般而言，虚开发票一百份以上可能被视为“情节严重”。虚开金额的大小：虚开金额累计在四十万元以上的，也可能被视为“情节严重”。其他情节：如五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上又虚开发票的，同样可能被视为“情节严重”。四、法律后果一旦构成虚开增值税普通发票罪，将面临以下法律后果：刑事处罚：根据情节的严重程度，可能面临二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，则可能面临二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯罪：若单位构成此罪，除对单位判处罚金外，还对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行相应处罚。五、实际案例与警示以实际案例为例，曾有企业为了增加成本、减少利润而虚开办公用品、会议费等普通发票入账，最终被税务机关查处并受到法律的严惩。这些案例警示我们，虚开增值税普通发票不仅违法，而且可能带来严重的法律后果。六、法律建议鉴于虚开增值税普通发票行为的严重性和法律后果的严厉性，我建议企业和个人在涉及税务事项时务必遵守相关法律法规和规定，确保合法合规经营。具体措施包括但不限于：加强财务管理和内部控制，确保发票的真实性和合法性；提高员工法律意识，定期进行税法培训和教育；在涉及发票的业务中保持谨慎和透明，避免参与任何形式的虚开行为。如果您有任何关于金融保险（税务及发票）或刑事案件的法律问题，欢迎直接向我咨询。

虚开发票给单位报销是否构成犯罪，这需要根据具体的情况来判断，包括行为主体、行为方式、涉案金额以及造成的后果等多个因素。以下是对此问题的详细分析：一、可能涉及的罪名职务侵占罪适用对象：公司、企业或其他单位的非国家工作人员。法律依据：根据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条，若利用职务便利，将虚开发票套取的公司资金非法占为己有，且达到当地关于职务侵占罪的立案标准（一般数额在三万元以上），则可能构成此罪。法律责任：根据涉案金额，可能面临三年以下有期徒刑、拘役或罚金，至无期徒刑及罚金不等的刑罚。贪污罪适用对象：国家工作人员，如国家机关、国有单位等从事公务的人员。法律依据：根据《中华人民共和国刑法》第三百八十二条，若利用职务便利，通过虚开发票报销骗取公共财物，并达到相应数额标准（一般数额在三万元以上），则可能构成此罪。法律责任：依据涉案金额及情节严重程度，可能面临有期徒刑、拘役、罚金甚至死刑等刑罚。虚开发票罪适用对象：一般主体，包括个人和单位。法律依据：根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，若虚开普通发票，且虚开的份数或金额达到法律规定的情节严重的标准，则可能构成此罪。若虚开发票仅为报销手段，其刑事责任通常被其他相关罪名所吸收。法律责任：可能面临二年以下有期徒刑、拘役、管制或罚金，至七年以上有期徒刑及罚金不等的刑罚。对于单位犯罪，还需对单位判处罚金，并处罚相关责任人员。逃税罪（如涉及）适用情形：若虚开发票行为同时构成逃税，即故意逃避缴纳税款。法律依据：依据《中华人民共和国刑法》的相关逃税条款。法律责任：根据逃税金额及情节，可能面临有期徒刑、拘役、罚金等刑罚。二、行政责任与纪律处分若虚开发票金额较小，尚未构成犯罪，则可能面临税务部门或相关行政机构的责令改正、罚款等行政处罚。同时，该行为也可能违反公司内部规章制度，导致被解雇或其他纪律处分。三、建议与提醒为避免不必要的法律风险，建议：严格遵守相关法律法规和公司规定，如实报销相关费用。对于任何涉及财务的活动，都应保持高度的警惕性和合规性。如有任何疑问或需要帮助，请及时咨询专业的法律人士或机构。综上所述，虚开发票给单位报销是否构成犯罪，需要根据具体情况来判断。但无论如何，都应严格遵守相关法律法规，以避免不必要的法律风险。

为套取报销费用而虚开增值税专用发票，是构成犯罪的。以下从不同角度对此问题进行详细分析：一、法律定义与构成要件根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的违法行为。此罪行并不以是否造成国家税款实际损失为构成要件，只要实施了虚开行为，即构成犯罪。这意味着，无论虚开的目的是为了套取报销费用还是其他非法目的，只要存在虚开行为，就可能触犯法律。二、法律后果与处罚力度虚开增值税专用发票罪的处罚力度极大，最高可判处无期徒刑，并处相应罚金或没收财产。具体处罚根据虚开的税款数额和情节严重程度而定。例如，虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。三、虚开行为的本质与危害性虚开增值税专用发票行为破坏了国家税收征管秩序和发票管理秩序，具有严重的违法性和社会危害性。即便虚开行为看似没有直接造成国家税收损失（如套取报销费用并未直接抵扣税款），但虚开行为本身已经违反了发票管理规定和税收征管法律。此外，虚开的发票可能被用于其他违法犯罪活动，或者干扰正常的市场交易秩序和税收监管环境。四、特殊情况的考量与例外虽然虚开增值税专用发票通常构成犯罪，但也存在一些特殊情况。例如，对于有实际生产经营活动的企业，如果基于虚增业绩、上市融资贷款等非骗税的考虑而虚开增值税专用发票，并且未进行抵扣、没有造成税款损失的，可能不作为犯罪处理，而是由税务机关给予行政处罚。然而，这种情况并不适用于以套取报销费用为目的的虚开行为。因为套取报销费用本身就具有非法占有公私财物的目的，与虚增业绩等非骗税目的有本质区别。五、法律建议与风险防范严格遵守法律法规：企业和个人应严格遵守税收法律法规和发票管理规定，确保发票开具与实际交易相符。加强内部管理：企业应建立健全内部管理制度，加强对财务和税务的合规性审查，确保所有财务和税务活动都符合法律法规的要求。增强法律意识：提高员工的法律意识，特别是财务和税务人员的法律素养，确保他们能够正确理解和遵守相关法律法规。及时咨询与应对：在遇到复杂的税务问题时，应及时咨询专业的税务律师（比如我），以避免因误解或疏忽而触犯法律。总结来看，为套取报销费用而虚开增值税专用发票是构成犯罪的。企业和个人应高度重视此类行为的法律风险，并采取有效措施加以防范和应对。如果你或你所在的企业面临此类问题，可以直接向我咨询，我会为你提供专业的法律建议。

虚开增值税普通发票的犯罪构成主要涉及以下几个方面：主体要件：本罪的主体为一般主体，即达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成。同时，单位也可成为本罪的主体，这意味着无论是个人还是企业，只要实施了虚开增值税普通发票的行为，都可能构成犯罪。主观要件：行为人必须明知自己在虚开增值税普通发票，并且希望或放任这种虚开行为的发生。过失不构成本罪，例如因疏忽大意而误开或错开发票，并不构成犯罪。但如果行为人故意虚开，以骗取税款或其他非法利益为目的，则构成犯罪。客体要件：本罪侵犯的客体是国家对增值税普通发票的监督管理制度以及国家税收征管秩序。虚开增值税普通发票会破坏税收征管的公平性和有效性，损害国家税收利益。客观要件：行为人实施了虚开增值税普通发票的行为，这包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种行为方式。虚开行为并不要求实际造成国家税款的流失，只要行为人实施了虚开行为，就可能构成犯罪。但需要注意的是，如果虚开的发票并未用于非法目的，且未造成实际危害后果，可能作为量刑时的考虑因素。关于虚开增值税普通发票罪的量刑标准：根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票（即增值税普通发票），情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。情节严重的认定通常考虑虚开发票的份数、金额以及行为人的主观恶性等因素。例如，虚开发票一百份以上或虚开金额累计在四十万元以上的，以及虽未达到上述数额标准但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上又虚开发票的，通常被视为“情节严重”。法律建议：企业和个人应严格遵守国家税收征管和发票管理规定，确保发票的真实性和合法性。加强财务管理和内部控制，防止内部人员利用职务之便虚开发票。提高法律意识，定期进行税法培训和教育，确保员工了解虚开发票的法律后果。在涉及发票的业务中保持谨慎和透明，避免参与任何形式的虚开行为。如果您或您的企业面临与虚开增值税普通发票相关的法律问题，可以直接向我咨询，我会根据您的具体情况提供详细的法律建议和帮助。

购买虚开普通发票报销支出确实涉嫌虚开普通发票罪。以下从多个角度为你详细分析：法律定义与构成要件根据《刑法》第二百零五条之一，虚开发票罪包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情形。购买虚开发票并用于报销的行为，本质属于“让他人为自己虚开”或“使用虚开发票”，若发票金额达到法定标准（通常为40万元以上或虚开发票100份以上），即构成犯罪。即使未达刑事立案标准，也可能因违反《发票管理办法》第三十七条面临行政处罚（如罚款、没收违法所得）。行为性质与法律后果刑事风险：若虚开发票行为被认定为“情节严重”（如金额巨大、多次虚开、造成国家税款损失等），可处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。行政责任：即使不构成犯罪，税务机关可对单位处5万元以上50万元以下罚款，对直接责任人员处1万元以上10万元以下罚款；同时没收违法所得，并可能限制发票领用。民事赔偿：若虚开发票导致公司财务数据失真，可能引发股东诉讼或合同纠纷，需承担民事赔偿责任。实务中的关键认定点主观故意：需证明行为人明知发票为虚开仍购买使用。若能证明存在“善意取得”情形（如对虚开不知情、发票形式合法、支付对价等），可能免于刑事处罚，但仍需补缴税款。发票真实性：若发票代码、号码、金额等信息与税务系统登记不符，或开票方未纳税申报，通常会被认定为虚开。资金流向：若报销款项最终回流至个人账户，可能被认定为“套取资金”，加重处罚。合规建议严格审核发票：要求供应商提供完整开票信息，通过税务总局官网查验发票真伪，留存合同、物流单据等佐证材料。完善报销制度：明确禁止使用虚开发票，要求员工签署合规承诺书，对大额报销进行抽查审计。及时自查整改：若已发生虚开行为，应立即停止使用，主动向税务机关说明情况并补缴税款，争取从轻处理。总结：购买虚开发票报销不仅涉嫌刑事犯罪，还会面临行政处罚和民事风险。企业应建立合规体系，个人需增强法律意识，避免因小失大。如有具体案件或细节需要进一步分析，可直接向我咨询。

关于您提出的“使用虚开的增值税发票是否构成犯罪”的问题，这确实是一个涉及法律层面的重要咨询。以下是我根据相关法律法规和司法实践，为您提供的详细解答：一、虚开增值税专用发票的法律规定根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，若达到一定情节，会构成虚开增值税专用发票罪。这一罪行主要侵犯的是国家税收管理制度，其表现形式包括没有真实交易背景或交易内容与实际开具的发票不符等行为。二、构成犯罪的要素客观行为：虚开行为涵盖为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开等四种情形。虚开的内容可能涉及没有货物购销或应税劳务，或者虽然存在但开具的数量或金额与实际不符。主观故意：该罪必须是故意为之，即行为人明知自己的行为是虚开增值税专用发票而仍然实施。尽管“以营利为目的”不是构成此罪的必要条件，但牟利动机可能会在量刑时被考虑。税款损失：虚开行为是否造成税款损失是判断其严重性的重要依据。如果虚开行为未导致税款实际损失，其刑事责任的认定可能会受到一定影响，但并不意味着完全不构成犯罪。三、不构成犯罪的特殊情形在司法实践中，对于某些虚开增值税专用发票的行为，可能不会作为犯罪处理。例如，对于有实际生产经营活动的企业，如果基于虚增业绩、上市融资贷款等非骗税目的而虚开发票，且未进行抵扣、没有造成税款损失的，通常可能仅由税务机关给予行政处罚，而不构成犯罪。四、定罪量刑标准虚开税款数额在十万元以上的，应当依法定罪处罚。虚开税款数额在五十万元以上、五百万元以上的，分别认定为“数额较大”和“数额巨大”，并据此确定相应的刑罚幅度。具体刑罚包括有期徒刑、拘役、罚金甚至没收财产等。五、结论与建议综上所述，虚开增值税专用发票是否构成犯罪，并非单纯依据行为本身来判断，而是需要综合考虑行为人的主观故意、客观行为、是否造成税款损失等多个因素。因此，对于虚开增值税专用发票的行为，不能简单地认为一定构成犯罪，而应具体问题具体分析。如果您或您所在的企业面临类似情况，我建议您立即停止任何虚开发票的行为，并咨询专业的法律人士以获取更具体的法律建议。同时，积极配合税务机关的调查和处理，以减轻可能的法律后果。希望这些解答能对您有所帮助。