冲销借款并补差价时，公司应制作包含借款冲销与差价补付内容的综合单据，或分别制作借款冲销单与差价补付单，具体格式与内容要点如下：

一、综合单据模式

若公司选择制作一份综合单据来同时处理借款冲销与差价补付，该单据应明确包含以下要素：

1. 标题：明确标注为“借款冲销及差价补付单”。
2. 基本信息：
   • 日期：填写单据制作的具体日期。
   • 单据编号：便于公司内部管理与追踪。
   • 借款人信息：包括姓名、部门、员工编号等。
   • 出借人/公司财务部门信息：包括名称、联系方式等。
3. 借款详情：
   • 借款金额：原借款的具体数额。
   • 借款日期：原借款的日期。
   • 借款用途：简要说明借款的用途。
4. 冲销详情：
   • 冲销金额：与原借款金额相对应的冲销数额。
   • 冲销原因：说明冲销借款的具体原因，如项目完成、费用结算等。
   • 冲销方式：如通过报销、工资扣除等方式进行冲销。
5. 差价补付详情：
   • 差价金额：因借款冲销后产生的差额，需补付的具体数额。
   • 补付原因：说明差价产生的原因，如借款时预估费用与实际费用不符等。
   • 补付方式：如现金、银行转账等方式进行补付。
6. 审批与签字：
   • 借款人签字：确认借款冲销及差价补付事宜。
   • 部门负责人审批：确保借款冲销及差价补付符合公司规定。
   • 财务部门审核与签字：确认单据的准确性与合规性。

二、分别制作单据模式

若公司选择分别制作借款冲销单与差价补付单，则每份单据应分别包含以下要素：

借款冲销单

1. 标题：明确标注为“借款冲销单”。
2. 基本信息：同综合单据中的基本信息部分。
3. 借款详情：同综合单据中的借款详情部分。
4. 冲销详情：同综合单据中的冲销详情部分。
5. 审批与签字：同综合单据中的审批与签字部分。

差价补付单

1. 标题：明确标注为“差价补付单”。
2. 基本信息：包括日期、单据编号、补付人（原借款人）信息、公司财务部门信息等。
3. 差价详情：
   • 差价金额：需补付的具体数额。
   • 补付原因：说明差价产生的原因。
4. 补付方式：如现金、银行转账等方式进行补付，并注明补付日期。
5. 审批与签字：
   • 补付人签字：确认差价补付事宜。
   • 财务部门审核与签字：确认补付金额的准确性与合规性。

注意事项：

• 在制作单据时，应确保所有信息的准确无误，避免出现模糊或歧义的情况。
• 单据应经过适当的审批流程，确保符合公司内部的财务管理规定。
• 单据应妥善保存，以备后续审计或查询之需。

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