税务部门在查处偷逃税案件时 可能采取哪些措施-陈慧研律师|法行宝
2025-12-23 经济纠纷

在查处偷逃税案件时,税务部门会采取一系列严谨且多层次的措施来确保税收法律的严格执行和税收秩序的维护。以下是一些主要的措施:

一、税收保全措施

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定,税务机关在有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时,可以在规定的纳税期之前,责令其限期缴纳应纳税款。若在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿财产或收入的迹象,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。若纳税人不能提供,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取以下税收保全措施:

  1. 冻结存款:书面通知纳税人开户银行或其他金融机构,冻结其金额相当于应纳税款的存款。
  2. 扣押、查封财产:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,如房地产、现金、有价证券等。但个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,以及单价5000元以下的其他生活用品,不在此列。

若纳税人在限期内缴纳税款,税务机关必须立即解除税收保全措施;若限期期满仍未缴纳,税务机关可以依法从冻结的存款中扣缴税款,或拍卖、变卖所扣押、查封的财产以抵缴税款。

二、税务检查措施

税务机关在查处偷逃税案件时,还会进行一系列税务检查,包括但不限于:

  1. 检查账簿、发票等资料:税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,必要时可以调回税务机关检查,并在规定时间内退还。
  2. 检查生产、经营场所和货物存放地:税务机关可以实地检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地,以核实其纳税情况。
  3. 责成提供文件、证明材料和有关资料:税务机关可以责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。
  4. 询问纳税人、扣缴义务人:税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人有关问题和情况,并制作询问笔录。
  5. 查询存款账户:经批准,税务机关可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户,以及案件涉嫌人员的储蓄存款。
  6. 向有关单位和个人调查:税务机关有权向有关单位和个人调查与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的情况。

三、证据收集与保全

在税务检查过程中,税务机关会按照规定程序记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料,以收集能够证明案件事实的证据材料。同时,税务机关会严格遵守法律程序,不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料,也不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。

综上所述,税务部门在查处偷逃税案件时,会采取一系列全面而严格的措施,包括税收保全、税务检查和证据收集与保全等,以确保税收法律的严格执行和税收秩序的维护。