虚开发票和虚开税款在法律上是两个不同的概念，但二者存在紧密联系，且都涉及严重的法律后果。以下是对这两个概念的详细解析：
一、概念区分
虚开发票：
- 定义：虚开发票是指不如实开具发票的舞弊行为，包括在商品名称、数量、单价及金额上弄虚作假，或虚构交易事项虚开发票。这种行为可能涉及为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开或介绍他人虚开等情形。
- 法律依据：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，虚开发票是明确禁止的违法行为，并会受到相应的行政处罚，如没收违法所得、罚款等；构成犯罪的，还将依法追究刑事责任。
虚开税款（通常指虚开用于抵扣税款的发票）：
- 定义：虚开税款实际上是指虚开能够用于抵扣税款的发票，如增值税专用发票等。这种行为的核心在于通过虚开发票来非法抵扣税款，从而减少应纳税额。
- 性质：虚开税款行为不仅违反了发票管理规定，更直接损害了国家的税收利益，因此其法律后果通常更为严重。
二、二者联系
- 虚开发票是虚开税款的前提或手段：在实际操作中，虚开发票往往是为了虚开税款。例如，企业可能通过虚开增值税专用发票来非法抵扣增值税，从而减少应缴纳的税款。
- 虚开税款是虚开发票的严重后果：当虚开的发票能够用于抵扣税款时，这种行为就不仅仅违反了发票管理规定，还构成了对国家税收利益的侵害，因此会面临更为严厉的法律制裁。
三、法律后果
虚开发票的法律后果：
- 行政处罚：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
- 刑事责任：根据《中华人民共和国刑法》的规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
虚开税款（以虚开增值税专用发票为例）的法律后果：
- 由于虚开税款行为通常涉及虚开增值税专用发票等能够用于抵扣税款的发票，因此其法律后果与虚开增值税专用发票罪的法律后果相同，即面临上述刑事处罚。
四、建议与指导
- 严格遵守税收法规：企业和个人应严格遵守税收法规，确保发票的真实性和合法性，避免涉及虚开发票或虚开税款等违法行为。
- 增强法律意识：提高对税收法规的认识和理解，明确虚开发票和虚开税款的法律后果，增强法律意识，做到守法经营。
- 及时咨询专业律师：如对税收政策有疑问或需要税务筹划建议，应及时咨询专业的税务机构或律师，以确保税务合规性并降低法律风险。
综上所述，虚开发票和虚开税款在法律上是两个不同的概念，但二者存在紧密联系。企业和个人应严格遵守税收法规，避免涉及此类违法行为，以免面临严重的法律后果。如有任何疑问或需要进一步的法律指导，请直接向我咨询。