虚开增值税发票是怎么非法获利-郝恺宁律师

虚开增值税发票是怎么非法获利-郝恺宁律师｜法行宝

2025-03-15 经济纠纷

虚开增值税发票非法获利主要通过虚构交易或虚报交易金额，以获取不应得的增值税专用发票，进而用于抵扣税款或倒卖牟利。

一. 虚开增值税发票的非法获利方式

虚构交易：在没有实际货物交易或提供应税劳务的情况下，为他人、为自己、让他人为自己或介绍他人开具增值税专用发票。这种方式下，开票方和受票方往往通过伪造合同、资金流转等方式，制造虚假的交易记录，以获取增值税专用发票。
虚报交易金额：在存在实际交易的情况下，但开具的增值税专用发票上记载的金额或数量与实际交易不符。这种虚报通常是为了多抵扣税款或倒卖发票牟利。

二. 非法获利的具体实现

抵扣税款：企业使用虚开的增值税专用发票抵扣应纳税额，从而减少实际缴纳的税款。这相当于国家财政收入的流失，而企业则因此获得了不当的经济利益。
倒卖发票牟利：一些不法分子或团伙会大量虚开增值税专用发票，并将其倒卖给需要发票的企业或个人，以赚取非法利润。这种倒卖行为不仅扰乱了税收秩序，还助长了逃税、骗税等违法行为。

三. 法律后果

根据《中华人民共和国刑法（2023修正）》第二百零五条，虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，将受到法律的严厉制裁。具体量刑根据虚开的税款数额和情节严重程度而定，包括有期徒刑、拘役、罚金以及没收财产等。单位犯此罪的，还将对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。

我建议：虚开增值税发票是严重的违法行为，不仅损害国家利益，也会对个人和企业造成严重的法律后果。因此，应严格遵守税收法规，诚实申报纳税，避免触碰法律红线。如有进一步需要，您可以继续咨询我。

虚开增值税发票是一种严重的违法犯罪行为，其获利方式虽然多样，但无一不伴随着巨大的法律风险和道德谴责。以下是对虚开增值税发票获利方式的详细解析，旨在提高公众对此类违法行为的认知，并强调其法律后果的严重性。一、开票方的获利方式收取开票手续费：不法分子或企业通过控制开票公司，在没有真实货物交易或劳务提供的情况下，为其他企业虚开增值税专用发票，并按照发票金额的一定比例（如5%-10%）收取手续费。这是虚开增值税发票最常见的获利方式，严重扰乱了市场秩序和税收征管。骗取出口退税：在涉及出口业务时，部分企业与不法分子勾结，通过虚开增值税专用发票虚构出口货物的进项税额，进而向税务机关申报出口退税，骗取国家的出口退税款。这种行为不仅损害了国家利益，也破坏了公平竞争的市场环境。利用富余发票虚开：有些公司在实际经营中，因购买方不需要发票而产生富余发票。为了获取非法利益，这些公司可能会对外虚开增值税专用发票，并收取一定的开票费用。这种行为同样违反了税收法规，并可能导致严重的法律后果。利用税收优惠政策或财政返还政策虚开：犯罪分子可能利用软件企业增值税即征即退、增值税加计抵减等税收优惠政策，或者增值税财政返还政策，对外虚开增值税专用发票。他们通过收取开票费、财政返还与缴纳税款的差额来获取非法利益，这种行为严重破坏了税收政策的公平性和有效性。二、受票方的获利方式虚增成本，减少企业所得税缴纳：受票方企业在没有真实交易的情况下取得虚开的增值税专用发票，并将发票金额计入成本费用科目。这样做可以增加成本，从而减少应纳税所得额，进而少缴纳企业所得税。然而，这种行为直接损害了国家的税收利益，并可能引发税务机关的调查和处罚。抵扣进项税额，减少增值税缴纳：受票方取得虚开的增值税专用发票后，可以利用发票上注明的税额抵扣自身销售业务产生的销项税额，从而直接减少应缴纳的增值税额。虽然这种方式短期内可能为企业带来一定的利润，但长期来看却隐藏着巨大的法律风险。一旦被税务机关发现，企业将面临高额罚款、补缴税款以及可能的刑事责任。三、法律后果与警示虚开增值税发票是严重的违法犯罪行为，相关责任人将面临严厉的法律制裁。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，若虚开的税款数额较大，将处以有期徒刑、拘役以及罚金等刑罚。此外，虚开增值税发票还可能导致企业信誉受损、业务受阻以及面临税务机关的严格监管和处罚。因此，我强烈建议所有企业和个人都严格遵守税收法规，避免涉及虚开增值税发票等违法行为。同时，企业应加强内部控制和风险管理，确保业务的合法性和合规性。对于税务问题，建议寻求专业的税务顾问或律师的帮助，以获得正确的指导和建议。通过诚实劳动和合法经营来获得收益，才是长久之计。

虚开增值税发票是一种严重的违法行为，它不仅违反了税收法规，还可能构成犯罪，对国家税收征管秩序和税收利益造成重大损害。以下是对虚开增值税发票违法行为的详细解释：一、法律定义与范围根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，具体包括以下四种行为：为他人虚开：指合法拥有增值税专用发票的单位或个人，在无实际货物销售或未提供应税劳务的情况下，为他人开具发票；或虽有货物销售或提供了应税劳务，但开具内容不实的发票。为自己虚开：指合法拥有增值税专用发票的单位和个人，在无实际货物购进或未接受应税劳务的情况下，为自己开具发票；或虽有货物购进或接受了应税劳务，但开具内容不实的发票，以多抵扣进项税款。让他人为自己虚开：指无货物销售或未提供应税劳务的单位或个人，要求合法拥有增值税专用发票的单位或个人为其开具发票；或虽有货物销售或提供了应税劳务，但要求他人开具内容不实的发票，以抵扣税款。介绍他人虚开：指在虚开增值税专用发票的双方之间进行沟通、撮合，使虚开行为得以实现，介绍人可能从中谋取非法利益。二、相关发票类型虚开的发票不仅限于增值税专用发票，还包括用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，如农产品收购发票、运输发票等。这些发票均具备出口退税或抵扣税款的功能，因此同样受到法律的严格规制。三、法律责任行政违法层面：根据《中华人民共和国发票管理办法》，虚开发票的，税务机关将没收违法所得。虚开金额在1万元以下的，可并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，将并处5万元以上50万元以下的罚款。刑事犯罪层面：若虚开的税款数额较大或有其他严重情节，将构成犯罪，需承担刑事责任。一般情形下，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。数额较大或有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。数额巨大或有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。对于单位犯罪，还将对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照上述规定处罚。四、特殊情形下的处理并非所有虚开增值税专用发票的行为都会构成犯罪。在某些特殊情形下，如虚开税款数额较小、未造成国家税款损失、未实际利用发票进行税款抵扣等，可能不会被认定为犯罪。然而，这些情形并不构成免责理由，仍可能面临行政处罚。五、总结与建议虚开增值税发票是严重的违法行为，无论是从行政还是刑事角度，都将面临严厉的法律制裁。因此，企业和个人应严格遵守相关法律法规，确保发票的真实性和合法性。同时，建议企业和个人增强法律意识，避免参与任何形式的虚开行为。对于可能涉及虚开行为的特殊情况，应及时咨询专业律师，以获取准确的法律意见和指导，避免不必要的法律风险。

虚开发票的非法获利方式主要包括以下几种，这些行为均涉嫌违法犯罪，需承担相应法律责任：收取开票“手续费” 行为人通过为他人虚开发票（如增值税专用发票、普通发票），按票面金额的一定比例收取费用。例如，虚开100万元发票收取5%的手续费，直接获利5万元。此方式常见于无真实交易背景的“代开发票”链条中，行为人往往通过注册空壳公司或利用他人身份信息注册企业，虚构业务往来开具发票。骗取国家税款后分赃在虚开增值税专用发票场景中，行为人通过虚构进项税额抵扣税款，减少应纳税额，将骗取的税款部分或全部据为己有。例如，某企业通过虚开发票抵扣100万元税款，实际缴纳税款减少后，行为人可能从中分得30万元。此方式直接损害国家税收利益，情节严重可构成虚开增值税专用发票罪。利用政策漏洞套取补贴或退税部分行为人通过虚开发票虚构出口业务，骗取出口退税；或虚构研发费用、残疾人就业等情形，套取政府补贴。例如，某企业虚开研发费用发票，骗取高新技术企业补贴100万元。此类行为可能同时触犯诈骗罪与虚开发票罪，需数罪并罚。通过虚开发票转移资金或洗钱在非法集资、贪污贿赂等犯罪中，行为人可能通过虚开发票虚构交易，将赃款“合法化”。例如，某公职人员收受贿赂后，要求行贿方通过虚开发票将资金转入其控制的公司账户，掩盖资金来源。此方式常与其他犯罪交织，法律后果更为严重。法律风险提示：虚开发票行为可能涉及《刑法》第二百零五条（虚开增值税专用发票罪）、第二百零五条之一（虚开发票罪）及第二百六十六条（诈骗罪）等罪名。根据虚开税款数额、情节严重程度，行为人可能面临有期徒刑、罚金甚至没收财产的处罚。例如，虚开税款数额10万元以上即构成犯罪，50万元以上可能被判处三年以上十年以下有期徒刑。建议：若您涉及发票相关业务，务必确保交易真实、发票内容与实际业务一致。如发现他人虚开发票或自身被卷入相关纠纷，可向我详细说明情况，我将结合具体证据与司法实践，为您提供合规处理方案。

虚开增值税专用发票牟利是违法的，且可能构成犯罪，需承担刑事责任。以下从法律定性、法律后果、实务要点三个角度展开说明：法律定性：明确违法且构成犯罪根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，构成虚开增值税专用发票罪。该行为的核心特征是“无真实交易而开具发票”或“开具与实际交易不符的发票”，目的是骗取国家税款或牟取非法利益。若行为人以牟利为目的实施虚开行为，无论是否实际骗取税款，均可能被认定为犯罪。例如，为他人虚开、介绍虚开、让他人为自己虚开等行为均属违法。法律后果：刑事责任与行政处罚双重追责刑事责任：根据虚开税款数额及情节轻重，可能面临以下处罚：数额较大（税款10万元以上）：处3年以下有期徒刑或拘役，并处2万-20万元罚金；数额巨大（税款50万元以上）或有其他严重情节：处3-10年有期徒刑，并处5万-50万元罚金；数额特别巨大（税款250万元以上）或有其他特别严重情节：处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万-50万元罚金或没收财产。注：具体数额标准可能因地区或司法解释调整而变化。行政处罚：即使未达到刑事立案标准，税务机关也可依据《税收征收管理法》第六十三条，对虚开行为追缴税款、加收滞纳金，并处0.5倍至5倍罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。实务要点：常见风险与防范建议风险场景：为他人虚开：无真实交易却开具发票；让他人为自己虚开：通过支付“开票费”获取发票；介绍虚开：在供需双方间牵线搭桥；非法购买增值税专用发票：用于虚开或骗税。防范建议：企业应严格审核交易真实性，确保“四流一致”（合同流、资金流、货物流、发票流）；避免接受来源不明的发票，尤其警惕“低税点”“快速开票”等异常承诺；定期自查财务流程，防范内部人员与外部勾结虚开发票；若发现被虚开，立即向税务机关报告并配合调查，争取从轻处理。总结：虚开增值税专用发票牟利是严重的违法犯罪行为，不仅面临刑事处罚，还会影响企业信用和个人前途。建议企业及个人严格遵守税法规定，切勿因短期利益触碰法律红线。如有具体案件或疑问，可直接向我咨询，我会结合细节进一步分析。

利用虚开发票从中获利是违法的，且可能涉及刑事犯罪。以下从不同角度为你详细分析：行政违法角度根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条，任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票（即虚开发票），也不得介绍他人开具此类发票。若被税务机关查实利用虚开发票获利，首先会面临行政处罚，包括：追缴税款、加收滞纳金；处以罚款（虚开金额1倍以下或5万元以下罚款，具体根据情节轻重）；没收违法所得（即通过虚开发票获取的非法利益）。刑事犯罪角度若虚开发票行为情节严重，可能构成《中华人民共和国刑法》中的犯罪：虚开增值税专用发票罪：若虚开的是增值税专用发票，且虚开税款数额较大（如1万元以上），或造成国家税款损失较大，可能被处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；若数额巨大或特别巨大，刑罚会更重（最高可至无期徒刑）。虚开发票罪：若虚开的是普通发票（如增值税普通发票），且情节严重（如虚开发票份数达到一定数量，或虚开金额较大），可能被处2年以下有期徒刑、拘役或管制，并处罚金；情节特别严重的，处2年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。关键点说明： “获利”通常指通过虚开发票减少应纳税额、套取资金或骗取其他利益，均属于非法所得，会被依法追缴并处罚。即使未直接“获利”（如仅为他人虚开发票），只要参与虚开行为，也可能承担法律责任。实践中，税务机关与公安机关常联合打击虚开发票行为，一旦查实，不仅个人会受罚，涉及的企业也可能被列入“黑名单”，影响信用和经营。建议：若你或身边的人涉及此类问题，务必立即停止行为，并主动向税务机关说明情况（可能减轻处罚）。若已收到税务或司法机关的调查通知，需谨慎应对，避免因隐瞒或对抗调查加重责任。如有具体疑问，可直接向我咨询，我会结合细节进一步分析。

虚开发票并从中获利是严重的违法犯罪行为，其不仅损害了国家税收利益，还扰乱了市场经济秩序。下面我将从虚开发票的主要方式、危害、法律后果以及合法合规建议四个方面进行详细解答。一、虚开发票的主要方式为他人虚开赚取开票费：不法企业或个人为其他企业或个人虚开发票，并收取一定比例的开票费。这种行为会导致受票方非法抵扣增值税进项税额或在企业所得税税前扣除，从而减少纳税支出。让他人为自己虚开减少纳税：企业或个人通过让他人为自己虚开发票，增加成本、费用等扣除项目，以降低税负。这种行为同样会造成国家税收损失。介绍他人虚开收取中介费：中间人在虚开发票的供需双方之间牵线搭桥，促成交易并从中收取中介费。这种行为虽然不直接参与虚开，但为违法行为提供了便利和渠道。二、虚开发票的危害虚开发票行为严重破坏了税收征管秩序，导致国家税收大量流失。虚开发票还可能引发连锁反应，破坏市场公平竞争环境，影响经济的健康发展。三、虚开发票的法律后果根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，将面临以下刑事处罚：处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。对于单位犯罪，还将对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。四、合法合规建议增强法律意识：企业和个人应充分认识到虚开发票的严重性，自觉遵守税法规定，合法合规地进行经营和纳税。寻求专业帮助：面临税务问题或需要税务咨询时，应寻求专业的税务顾问或律师的帮助，确保业务活动符合法律法规要求。加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，加强对发票等财务凭证的管理和审核，防止虚开发票行为的发生。积极举报违法行为：发现虚开发票等违法行为时，应积极向税务部门或公安机关举报，共同维护税收秩序和公平竞争的市场环境。综上所述，虚开发票是严重的违法犯罪行为，必须坚决予以打击。企业和个人应自觉遵守税法规定，合法合规经营，共同营造一个健康、稳定、可持续的经济发展环境。

关于您提出的“虚开非增值税发票是否违法”的问题，这是一个涉及税收法律的重要议题。首先，我们需要明确的是，虚开发票，无论是否为增值税发票，都是违法的行为，但具体法律后果和认定标准可能因发票类型和具体情节而有所不同。以下是对这一问题的详细解答：一、虚开发票的违法性虚开发票，指的是在没有真实交易或交易内容与发票记载不符的情况下，开具发票的行为。这种行为不仅违反了税收法律法规，也损害了国家的财政利益和税收秩序。无论是增值税发票还是非增值税发票，虚开都可能构成违法行为。二、虚开非增值税发票的法律后果虽然《中华人民共和国刑法》中主要明确规定了虚开增值税专用发票的犯罪构成和处罚标准，但虚开非增值税发票同样可能受到法律的制裁。具体来说：行政处罚：根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。刑事责任：如果虚开非增值税发票的行为情节严重，如虚开金额巨大、造成国家税款大量流失等，可能构成其他犯罪，如逃税罪、诈骗罪等，依法将受到更严厉的刑事处罚。三、虚开发票的认定标准在司法实践中，认定虚开发票主要依据以下两个关键因素：没有真实交易：如果开票方与受票方之间不存在实际的货物销售、劳务提供等经济业务，而开具发票，即构成虚开。虚构交易内容：即使存在交易，但发票上填写的货物名称、数量、金额等内容与实际交易不符，也同样属于虚开行为。四、建议与总结为了避免虚开发票带来的法律风险，我建议您：增强法律意识：了解并遵守税收法律法规，明确虚开发票的违法性和严重后果。合法经营：确保所有经济交易的真实性和合法性，不参与任何形式的虚开发票行为。完善财务管理：加强内部控制，完善财务管理制度，确保发票的开具和取得都符合法律法规的要求。总之，虚开非增值税发票同样是违法的行为，可能受到行政处罚甚至刑事处罚。因此，我强烈建议您和所有纳税人都应增强法律意识，合法经营，依法纳税，共同维护良好的税收征管秩序和市场经济环境。

虚开增值税发票即使交税也违法，因为其核心违法性在于“虚开”行为本身破坏了国家税收征管秩序和发票管理制度，与是否实际缴纳税款无关。具体分析如下：虚开行为的本质是“虚构交易” 根据《刑法》第205条及《发票管理办法》规定，虚开增值税发票包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情形。其本质是通过伪造交易记录，使发票内容与实际经济业务不符，例如无真实交易却开具发票，或交易金额、对象与发票记载不一致。这种行为直接导致国家税收征管系统接收错误信息，破坏了税收的公平性和真实性。交税不能抵消虚开的违法性即使行为人虚开发票后按发票金额缴纳了税款，仍构成违法。因为：税收征管的核心是“真实交易”：国家通过增值税发票的“链条式抵扣”机制确保税款在真实交易中流转。虚开发票人为制造虚假链条，即使补缴税款，也掩盖了交易虚构的事实，干扰了税务机关对经济活动的监管。虚开行为本身具有社会危害性：虚开发票可能被用于骗取出口退税、抵扣税款、贪污贿赂等下游犯罪，甚至成为资金非法流动的工具（如“洗钱”）。即使当前未引发其他犯罪，虚开行为本身已破坏了市场秩序和税收法治环境。法律对虚开行为的处罚不依赖“是否交税” 根据《刑法》第205条，虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处二万元至二十万元罚金；虚开税款数额较大或有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元至五十万元罚金。处罚依据是虚开的税款数额和情节严重程度，而非是否补缴税款。即使补缴税款，也可能作为量刑时的从轻情节，但无法改变行为违法的定性。总结：虚开增值税发票的违法性源于其虚构交易的本质，交税仅是事后补救措施，无法消除行为对税收征管秩序的破坏。若您或他人涉及此类问题，建议立即停止行为并主动向税务机关说明情况，以降低法律风险。如有进一步疑问，可直接向我咨询。

关于您提到的“虚开增值税发票诈骗罪”，这实际上主要涉及的是虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，以及在特定情况下可能涉及的逃税罪。以下是对这一犯罪行为的详细解释：一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪定义与法律依据：此罪行是指违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。法律依据为《中华人民共和国刑法》第二百零五条。构成要件：主体要件：一般主体，即达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人，单位也可成为本罪的主体。主观要件：行为人明知自己在虚开发票，并利用这种虚开的方法骗取国家税款，仍决意为之。过失不构成本罪。客体要件：侵犯的客体是国家对增值税专用发票和其他发票的监督管理制度以及国家税收征管秩序。客观要件：行为人实施了虚开发票的行为，并利用虚开的发票进行了实际经营活动，造成了国家税款的流失。虚开的具体情形：没有货物购销或没有提供/接受应税劳务而为他人/自己/让他人为自己/介绍他人开具发票。有货物购销或提供/接受了应税劳务，但开具的发票数量或金额不实。进行了实际经营活动，但让他人为自己代开发票。量刑标准：根据税款数额的大小和犯罪情节的严重程度，可能面临三年以下有期徒刑或拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额较大或有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑并处罚金；数额巨大或有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑并处罚金或没收财产。二、逃税罪（在虚开发票骗取税款过程中可能涉及）定义：若虚开发票的目的是为了逃避缴纳应纳税款，且数额较大并占应纳税额一定比例以上，则可能构成逃税罪。构成要件：主体要件：纳税人或扣缴义务人。主观要件：直接故意，并具有逃避履行纳税义务、谋取非法利益的目的。客体要件：国家税收征管制度。客观要件：采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后仍未补缴或接受行政处罚。量刑标准：根据《刑法》第二百零一条，逃避缴纳税款数额较大且符合法定情形的，处三年以下有期徒刑或拘役并处罚金；数额巨大且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑并处罚金。三、法律责任与后果构成上述罪行的，将依法追究刑事责任，具体刑罚将根据犯罪情节和税款数额的大小来确定。此外，该罪行还会对犯罪者个人的声誉和未来产生严重影响，甚至可能导致企业倒闭和个人破产。四、建议与警示鉴于虚开增值税发票的严重后果，企业和个人在经营活动中应严格遵守税法规定，确保发票的真实性和合法性。同时，应加强内部控制和风险管理，防范员工或合作伙伴的违法行为。对于发现的任何虚开行为，应及时向税务机关举报并配合调查处理。希望以上解答能够帮助您更好地理解虚开增值税发票诈骗罪的相关内容。如果您还有其他问题或需要进一步的帮助，请随时告诉我。

虚开增值税发票的非法所得会被上缴。具体分析如下：法律定性：根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为，构成虚开增值税专用发票罪。该罪名的核心在于通过虚开发票骗取国家税款，非法所得通常指行为人通过虚开行为实际获取的税款利益。非法所得的处理：追缴与没收：根据《刑法》第六十四条，犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。在虚开增值税发票案件中，非法所得（如骗取的税款、手续费等）属于违法所得，依法应当上缴国库。税务处理：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此，虚开行为导致的税款损失，税务机关会先行追缴，剩余部分作为非法所得上缴国库。程序与执行：刑事程序：在刑事诉讼中，法院会判决追缴或没收非法所得，并由执行机关（如法院或公安机关）负责具体执行。行政程序：税务机关在行政调查中发现的非法所得，会通过行政处罚程序追缴，并可能移送司法机关处理。例外情形：若非法所得已被转移或灭失，行为人可能需承担等值赔偿义务；若部分所得用于合法用途（如支付员工工资），可能需区分处理，但核心原则仍是最大限度追缴非法利益。总结：虚开增值税发票的非法所得必然会被上缴国库，这是法律对犯罪行为经济后果的必然追责。若您或他人涉及此类问题，建议立即停止违法行为并主动配合调查，以争取从宽处理。如有进一步疑问，可直接向我咨询具体法律适用或程序问题。

虚开增值税发票在多数情况下属于骗税行为，但需结合具体行为模式和法律要件综合判断。以下从法律定义、行为模式、法律后果三个维度展开分析：法律定性：虚开增值税发票与骗税的关联性根据《刑法》第二百零五条及《税收征收管理法》第六十三条，虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为，本质是通过虚构交易或篡改发票信息，非法获取国家税款利益。若行为目的为骗取国家税款（如虚增进项抵扣、骗取出口退税），则直接构成骗税；若仅为虚增成本、套取资金等非税目的，则可能单独构成虚开发票罪，但实践中二者常存在竞合。关键区分点：主观目的：是否以骗取税款为核心动机；客观后果：是否实际造成国家税款损失（如成功抵扣或退税）。行为模式：虚开发票的典型骗税场景无货虚开：虚构交易背景，为他人或自己开具与实际经营不符的发票，用于抵扣税款；富余票虚开：利用企业自身进项税额富余，对外虚开发票牟利；挂靠开票：通过挂靠关系虚构交易主体，骗取税款抵扣资格；洗票链条：通过多层中间环节虚开发票，掩盖资金流向和交易真实性。典型案例：某企业通过虚构原材料采购合同，向下游企业虚开增值税专用发票，下游企业用此发票抵扣税款，导致国家税款损失。此场景中，虚开行为与骗税目的直接关联，构成虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪（如涉及出口环节）的想象竞合。法律后果：刑事与行政责任的双重追责刑事责任：虚开增值税专用发票罪：根据虚开税款数额大小，可处三年以下有期徒刑至无期徒刑，并处罚金或没收财产（《刑法》第二百零五条）；骗取出口退税罪：若虚开行为与骗取出口退税结合，以骗税数额为标准，最高可处无期徒刑（《刑法》第二百零四条）。行政责任：税务机关可追缴税款、加收滞纳金，并处虚开金额1倍以下罚款（《税收征收管理法》第六十三条）；纳入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒（如限制出境、限制高消费等）。例外情形：非骗税目的的虚开行为若虚开发票仅用于虚增成本、套取资金等非税目的（如企业为少缴企业所得税虚增费用），虽不构成骗税，但仍可能触犯：《刑法》第二百零五条之一（虚开发票罪）：处二年以下有期徒刑、拘役或管制，并处罚金；《税收征收管理法》第六十三条（偷税）：追缴税款、滞纳金，并处偷税数额50%至5倍罚款。总结建议：虚开增值税发票是否属于骗税，需结合行为目的、后果及证据综合判断。若涉及此类问题，建议立即停止相关行为，并携带交易合同、发票、资金流水等材料，向我进一步咨询具体风险及应对方案。