房租开票需要缴纳的税种及税率因出租方是个人还是企业，以及房屋的类型（住房或非住房）而有所不同。以下是对个人和企业出租房屋所需缴纳税种的详细说明：

个人出租房屋

1. 增值税

   • 住房：按月租金计算，若月租金不超过10万元，且申请代开增值税普通发票，则免征增值税。若月租金超过10万元，或申请代开增值税专用发票，则按5%的征收率减按1.5%计算税额。
   • 非住房：按5%的征收率计算税额，不享受减按优惠。

2. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

   • 这三种税费以实际缴纳的增值税为计税依据，税率分别为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）；教育费附加3%；地方教育附加2%。若增值税免征，则这些税费也相应免征。

3. 房产税

   • 住房：按租金收入的4%缴纳，且应纳税额减半征收。
   • 非住房：按12%征收，不享受减半优惠。

4. 个人所得税

   • 住房：暂减按10%税率征收。若收入不超过4000元，可减除800元费用后计税；若收入超过4000元，可减除20%费用后计税。部分地区可能有核定征收率，如每月租赁收入在30000元以下为1%，30000元以上为1.2%。
   • 非住房：按20%税率征收，同样有费用减除规定。

5. 印花税

   • 住房：免征印花税。
   • 非住房：按千分之一贴花，不足1元按1元贴，且应纳税额减半征收。

6. 城镇土地使用税

   • 个人出租住房免征城镇土地使用税。
   • 非住房需按规定缴纳，税额标准因地区而异。

企业出租房屋

1. 增值税

   • 一般纳税人：一般计税方法下按9%税率；简易计税方法下按5%征收率。
   • 小规模纳税人：按5%征收率，若月销售额未超过10万元（季度30万元），则免征增值税。

2. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

   • 计税依据和税率与个人相同，且同样享受税收优惠政策。

3. 房产税

   • 按12%征收。若向个人出租居住用房，则减按4%征收，且应纳税额减半征收。

4. 企业所得税

   • 出租收入计入企业收入总额，按适用税率计算缴纳。

5. 印花税

   • 按千分之一贴花，不足1元按1元贴，且应纳税额减半征收。

注意事项

• 纳税地点应在不动产所在地的主管税务机关代开发票，不得异地代开。
• 应充分利用当前的税收优惠政策，以减轻税负。

在实际操作中，建议咨询当地税务机关或专业人士，以确保准确理解和遵守相关税收政策，合理避税并降低法律风险。