您好，关于计提当期所得税的分录问题，我可以为您详细解答。

首先，我们需要明确“计提所得税”这一会计操作的含义。计提所得税是指企业在每个会计期间结束时，根据税法规定和当期发生的交易、事项，预估并计入当期应缴纳的所得税金额。这一操作在会计上通常通过“所得税费用”和“应交税费—应交所得税”这两个科目来体现。

接下来，我们来看具体的会计分录：

1. 计提当期所得税时：

   • 借方：所得税费用
     • 这表示企业预估的当期应缴纳的所得税金额，作为费用计入当期损益。
   • 贷方：应交税费—应交所得税
     • 这表示企业预估的当期应缴纳的所得税金额，作为负债记录在“应交税费”科目下。

2. 实际缴纳所得税时（这一步通常在下一个会计期间进行）：

   • 借方：应交税费—应交所得税
     • 这表示企业实际缴纳的所得税金额，减少之前计提的负债。
   • 贷方：银行存款/现金等
     • 这表示企业通过银行或现金等方式实际支付了所得税金额。

此外，关于所得税的计算，企业需要首先确定应纳税所得额。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上，经过纳税调整增加额和纳税调整减少额的调整后确定的。然后，根据应纳税所得额和所得税税率，计算出当期应交所得税金额。

最后，关于所得税的预缴，企业通常有两种方法：一是以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额；二是以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额。这两种方法的具体选择取决于企业的实际情况和税务机关的要求。

希望以上解答能够对您有所帮助。如果您还有其他问题或需要进一步的帮助，请随时告诉我。