门面出租税费最新规定-白旭飞律师|法行宝
2025-06-20 房产纠纷

您好,关于门面出租税费的最新规定,我为您整理了以下详细的信息:

一、增值税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,个人出租其取得的不动产(不含住房),如门面等,应按照5%的征收率计算应纳税额。如果出租的是住房,则按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

二、城市维护建设税

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税税额为计税依据。具体税率根据纳税人所在地的不同而有所差异:

  • 纳税人所在地在市区的,税率为7%;
  • 纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
  • 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为1%。

三、教育费附加和地方教育附加

教育费附加和地方教育附加的计征依据与城市维护建设税计税依据一致。其中,教育费附加的费率为3%,地方教育附加的费率为2%。但需要注意的是,根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》,月租金小于10万元的缴费义务人免征教育费附加和地方教育附加。

四、印花税

根据《中华人民共和国印花税法》的规定,租赁合同(包括门面出租合同)的税率为租金的千分之一。但如果是个人出租、承租住房签订的租赁合同,根据《财政部国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》,可以免征印花税。

五、房产税

房产税由产权所有人缴纳。对于房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。具体税率方面,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。但如果是个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。

六、城镇土地使用税

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人需要缴纳城镇土地使用税。但个人出租住房的情况下,根据相关政策可以免征城镇土地使用税。

七、个人所得税

对于个人出租门面等不动产取得的所得,需要缴纳个人所得税。应纳税所得额的计算方式为:每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。适用比例税率为20%。但如果是个人出租住房取得的所得,根据相关政策可以减按10%的税率征收个人所得税。

最后,需要注意的是,根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》,自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这一政策对于门面出租的税费也有一定的影响。

希望以上信息能够帮助到您。如果您还有其他问题或需要更详细的解答,请随时联系税务部门或专业税务咨询机构。