退回来的企业所得税应当计入特定的会计科目，以下是详细的处理步骤和建议：

一、核心结论

退回来的企业所得税，一般应借记“应收企业所得税”科目（资产类账户，用于反映退税款项的应收权益），贷记“应交企业所得税”科目（负债类账户，用于减少已承担的企业所得税负债）。

二、详细处理步骤

1. 登记退税申请：

   • 企业需向当地税务机关提出退税申请，填写相应的表格，并准备相关的纳税申报表、发票、账务凭证等退税所需材料。

2. 确认退税金额：

   • 税务机关会审核企业所得税退税申请，并核实退税金额。退税金额将依据企业的实际情况和符合条件的税收优惠政策来确定。

3. 记账处理：

   • 在退税金额确认后，企业需进行记账处理。具体为：借记“应收企业所得税”科目，贷记“应交企业所得税”科目。

4. 凭证记录：

   • 企业需根据实际退税情况，制作相关的会计凭证。凭证中应详细记录退税金额、日期以及相关的税务机关信息，以便日后查询和核对。

5. 退税收入处理：

   • 企业收到退回的企业所得税后，需将退税金额计入利润表的退税收入中，以准确反映企业的实际经营成果。

三、注意事项

• 在处理退税账务时，企业应确保所有相关凭证和记录的准确性和完整性，以避免可能的税务风险。
• 如对退税处理有任何疑问或不确定之处，建议及时咨询专业税务人员或律师，以确保合规性。

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