多开虚开发票多少构成犯罪-韩剑律师|法行宝
2026-07-07 经济纠纷

您好,关于“多开虚开发票多少构成犯罪”的问题,这确实是一个涉及法律红线的严肃话题。虚开发票不仅扰乱了税收征管秩序,还侵害了国家的税收权益,因此,法律对此有明确的规定和严厉的处罚。

首先,我们需要明确虚开发票的类型,因为不同类型的发票,其构成犯罪的金额标准是不同的。主要分为两类:一是虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票;二是虚开除上述专用发票外的其他发票。

对于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票的情况:

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定,以及《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的相关条款,当虚开的税款数额达到一定标准时,即构成犯罪。具体来说:

  • 虚开税款数额五万元以上,或者致使国家税款被骗取三万元以上的,应依法定罪处罚。
  • 税款数额五十万元以上,或者致使国家税款被骗取三十万元以上的,认定为“数额较大”,将面临更严厉的刑罚。
  • 税款数额二百五十万元以上,或者致使国家税款被骗取一百五十万元以上的,认定为“数额巨大”,刑罚将更为严重,包括十年以上有期徒刑或无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或没收财产。

对于虚开除增值税专用发票外的其他发票的情况:

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定,以及相应的立案追诉标准,虚开发票达到以下情形之一的,即构成犯罪:

  • 虚开发票一百份以上,或者虚开金额累计在四十万元以上的(也有说法为五十万元以上,具体以最新司法解释为准)。
  • 虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的。
  • 其他情节严重的情形,如虚开发票票面金额虽小但累计达到一定程度,或者虚开发票份数多且票面金额较大的。

特殊规定与注意事项:

  • 即便未达到上述明确的立案标准,但如果虚开行为持续且累计达到一定程度,同样可能面临法律制裁。
  • 对于善意取得虚开发票的情况,法律上有特殊规定,但这并不意味着可以逃避法律责任,需结合具体情况进行认定和处理。
  • 法律规定和相关司法解释可能会随时间推移和司法实践的发展而有所调整,因此,在具体案件中,定罪量刑需结合实际情况和司法机关的认定。

总结与建议:

虚开发票是严重的违法行为,无论金额大小,都可能构成犯罪并面临严厉的刑罚。因此,在经济活动中,各企业和个人应严格遵守税法规定,确保发票开具的真实性和合规性。对于企业和财务人员而言,更应建立健全的财务管理制度,加强内部控制,防范虚开发票的风险。同时,对于发现的任何虚开发票行为,应及时向相关部门举报,以维护税收秩序和公平竞争的市场环境。

希望以上解答能够对您有所帮助,如果您还有其他疑问或需要进一步的法律咨询,请随时告知。