什么合同涉及印花税-谭正德律师|法行宝
2026-06-29 合同纠纷

涉及印花税的合同类型主要包括以下几类,具体依据《中华人民共和国印花税法》及相关规定来确定:

  1. 借款合同:

    • 范围:指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同。
    • 税率:借款金额的万分之零点五。
    • 示例:企业向银行申请贷款所签订的合同。
  2. 融资租赁合同:

    • 范围:出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金的合同。
    • 税率:租金的万分之零点五。
    • 示例:企业通过融资租赁方式获取设备时签订的合同。
  3. 买卖合同(动产):

    • 范围:动产买卖合同(个人书立的除外)。
    • 税率:价款的万分之三。
    • 示例:甲企业向乙企业购买一批原材料所签订的合同。
  4. 承揽合同:

    • 范围:包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等合同。
    • 税率:报酬的万分之三。
    • 示例:服装加工厂为客户定制一批服装所签订的合同。
  5. 建设工程合同:

    • 范围:涵盖工程勘察、设计、施工合同。
    • 税率:价款的万分之三。
    • 示例:建设单位与勘察、设计单位签订的勘察、设计合同,以及与施工单位签订的施工合同。
  6. 运输合同:

    • 范围:货运合同和多式联运合同(管道运输合同除外)。
    • 税率:运输费用的万分之三。
    • 示例:物流公司为企业运输货物所签订的合同。
  7. 技术合同:

    • 范围:包括技术开发、转让、许可、咨询、服务等合同。
    • 税率:价款、报酬或使用费的万分之三(但技术转让合同中的专利实施许可书据、土地使用权出让书据、土地使用权转让书据、股权转让书据等按价款的万分之五缴纳)。
    • 示例:企业与科研机构签订的技术开发合同。
  8. 租赁合同:

    • 范围:包括房屋、机器设备、车辆等各类租赁合同。
    • 税率:租金的千分之一。
    • 示例:企业租赁办公场地所签订的合同。
  9. 保管合同与仓储合同:

    • 保管合同:保管人保管寄存人交付的保管物,并返还该物的合同。税率按保管费的千分之一。
    • 仓储合同:仓储人储存存货人交付的仓储物,存货人支付仓储费的合同。税率按仓储费的千分之一。
    • 示例:企业将货物寄存到仓储公司签订的保管或仓储合同。
  10. 财产保险合同:

    • 范围:包括财产、责任、保证、信用等保险合同(不包括再保险合同)。
    • 税率:保险费的千分之一。
    • 示例:企业为其固定资产投保所签订的财产保险合同。
  11. 产权转移书据:

    • 范围:包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据,以及土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等。
    • 税率:价款的万分之五。
    • 示例:企业转让其拥有的专利权所签订的合同。

此外,还有一些特殊情况和优惠政策需要注意:

  • 免征印花税的情形:如已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本(视同正本使用者除外),财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据,以及国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同等,均免征印花税。
  • 优惠政策:根据财政部、税务总局的相关公告,小规模纳税人、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的某些印花税可享受减半征收政策。特定情况下,如农民、家庭农场、农民专业合作社等购买农业生产资料或销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同等,也可免税。

在实际操作中,建议企业和个人密切关注印花税法的最新动态,准确判断合同的性质和适用的印花税税率,确保按时足额缴纳印花税,以避免不必要的法律风险和经济损失。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助,请随时向我咨询。