偷税漏税承担什么责任-吴亮律师|法行宝
2026-06-25 经济纠纷

偷税漏税行为将承担行政责任、刑事责任,并可能带来其他严重后果。以下是对这些责任的详细分析:

一、行政责任

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定,偷税漏税行为属于违法行为,税务机关将依法进行处罚。具体处罚措施包括:

  1. 追缴税款与滞纳金:税务机关会要求纳税人补缴所欠税款,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
  2. 罚款:对偷税行为,税务机关还将并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。对于扣缴义务人同样采取此类手段不缴或少缴税款的,也将受到相同的追缴和罚款处理。

举例说明:假设某企业通过伪造账簿的方式少缴了100万元的税款,税务机关在发现后,将要求该企业补缴这100万元税款,并加收滞纳金,同时处以50万元至500万元不等的罚款。

二、刑事责任

如果偷税漏税行为情节严重,达到刑事犯罪的标准,纳税人将面临刑事处罚。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定:

  1. 逃税罪:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
  2. 扣缴义务人责任:扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。
  3. 多次逃税:对多次实施上述行为,未经处理的,按照累计数额计算。
  4. 特定情形宽免:有特定情形(如五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚等)的,不予追究刑事责任,但需在规定期限内接受行政处罚并补缴税款及滞纳金。

举例说明:若某个人通过隐瞒收入的方式逃避缴纳税款,且逃避的税款数额巨大,占应纳税额的百分之三十以上,那么该个人将面临三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金的刑事处罚。

三、其他后果

除了行政责任和刑事责任外,偷税漏税行为还可能带来其他严重后果:

  1. 信用受损:纳税人的偷税漏税行为将被记录在税务部门的信用档案中,影响其未来的贷款、投标等商业活动。
  2. 经营受限:对于存在偷税漏税行为的企业,税务机关可能会限制其发票使用、出口退税等权益,甚至取消其一般纳税人资格。
  3. 社会声誉受损:偷税漏税行为一旦曝光,将严重影响企业的社会声誉和形象,导致客户流失、合作伙伴关系破裂等后果。

总结与建议:偷税漏税行为是极其严重的违法行为,其后果不仅涉及经济上的损失,更可能影响个人或企业的长远发展和信誉。因此,我建议所有纳税人和扣缴义务人务必严格遵守税法规定,按时足额缴纳税款,避免任何形式的偷税漏税行为。如果您有任何关于债权债务、民间借贷或税务方面的法律问题,都可以直接向我咨询,我会为您提供专业、全面的法律解答。