在仅有对账单而没有转账记录的情况下，民间借贷关系仍有可能成立，但需要结合其他证据综合判断，且证明难度会显著增加。具体分析如下：

1. 对账单的法律效力
   对账单若明确记载了借贷双方信息、借款金额、利息、还款期限等核心条款，且经双方签字或盖章确认，可视为双方对借贷关系的合意证明。根据《民法典》第六百六十七条，借款合同成立需满足“双方达成借贷合意”这一要件，对账单在此场景下可部分替代借条或借款合同的功能。

2. 转账记录的缺失风险
   转账记录是证明“借款实际交付”的直接证据（《民法典》第六百七十九条要求自然人之间的借款合同自贷款人提供借款时成立）。若缺乏转账记录，出借人需通过其他方式证明资金已实际交付，例如：

   • 现金交付的，需提供取款记录、证人证言、借款人出具的收条等；
     
   • 通过第三方支付的，需提供第三方平台交易记录；
     
   • 若借款人已部分还款，可通过还款记录反向印证借款事实。

3. 司法实践中的认定标准
   法院在审理此类案件时，会遵循“高度盖然性”原则，综合判断证据链的完整性。例如：

   • 若对账单内容详细（如注明“借款”而非“往来款”），且借款人未提出合理抗辩（如主张对账单系其他经济往来），法院可能倾向于认定借贷关系成立；
     
   • 若借款人抗辩对账单系其他法律关系（如投资、合作），出借人需进一步举证排除合理怀疑，否则可能承担败诉风险。

4. 实务建议

   • 对出借人：
     
     1. 补强证据：尽快收集现金交付的见证人、录音录像、短信微信聊天记录等辅助证据；
        
     2. 书面确认：要求借款人补签借条或还款计划书，明确借款事实；
        
     3. 及时起诉：避免因诉讼时效届满（3年）丧失胜诉权。
        
   • 对借款人：
     
     1. 抗辩策略：若否认借款，需提供对账单系其他法律关系的证据（如合作协议、分红记录）；
        
     2. 反诉主张：若已还款但未收回对账单，可主张不当得利或要求出借人出具收款确认。

总结：对账单是民间借贷关系成立的重要证据，但转账记录的缺失会削弱证据效力。建议双方在交易中尽量采用银行转账等可留痕方式，并保留完整证据链。若已发生纠纷，可进一步向我提供对账单具体内容、资金交付方式等细节，以便更精准地分析案件走向。