结论概述：合同未按照制度规定执行审批程序，且部分领导未签字，这可能会带来合同效力风险、管理风险及法律责任风险。针对这些风险，我提出以下审计建议，旨在帮助企业规范合同管理流程，降低潜在风险。
一、危害分析
合同效力风险：
- 法律依据：根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，合同的成立和生效通常需要满足一定的形式要件和实质要件。审批程序作为合同管理的重要环节，其缺失可能影响合同的合法性和有效性。
- 风险表现：若合同未经适当审批或领导未签字，可能被视为未达成合意，从而影响合同的成立和生效。在极端情况下，合同可能被认定为无效或可撤销，给企业带来经济损失。
管理风险：
- 内部管理混乱：审批程序的缺失可能导致企业内部管理混乱，影响工作效率和团队协作。同时，这也可能反映出企业内部控制体系的薄弱，增加其他管理风险。
- 决策失误风险：领导未签字可能意味着关键决策环节缺失，导致合同内容未经充分审查和评估，从而增加决策失误的风险。
法律责任风险：
- 违约责任：若合同因审批程序缺失而被认定为无效或可撤销，企业可能面临违约责任，需要赔偿对方因此遭受的损失。
- 行政处罚：在某些情况下，企业可能因合同管理不规范而受到行政处罚，如罚款、警告等。
二、审计建议
完善合同管理制度：
- 明确审批流程：企业应制定明确的合同审批流程，包括审批层级、审批权限、审批时限等，确保合同在签订前经过充分审查和评估。
- 强化制度执行：加强对合同管理制度的宣传和培训，提高员工对制度的认识和执行力度。同时，建立制度执行监督机制，对违反制度的行为进行及时纠正和处罚。
加强合同审批管理：
- 设立审批岗位：在合同管理流程中设立专门的审批岗位，明确审批人员的职责和权限。审批人员应具备相应的专业知识和经验，能够对合同内容进行全面审查和评估。
- 实行签字确认制度：要求审批人员在审批合同后签字确认，确保审批过程的可追溯性和责任明确性。同时，建立审批记录管理制度，对审批过程进行详细记录和保存。
建立合同管理信息系统：
- 实现信息化管理：利用现代信息技术手段建立合同管理信息系统，实现合同的电子化审批、存储和查询。这可以提高合同管理的效率和准确性，降低人为错误和舞弊的风险。
- 加强系统安全：确保合同管理信息系统的安全性，防止信息泄露和非法访问。同时，建立系统备份和恢复机制，确保合同数据的完整性和可用性。
定期进行合同审计：
- 开展专项审计：定期对企业的合同管理情况进行专项审计，检查合同审批程序的执行情况、合同内容的合法性和合规性等。通过审计发现问题并及时整改，提高企业的合同管理水平。
- 建立审计反馈机制：将审计结果及时反馈给相关部门和人员，督促其进行整改和改进。同时，建立审计跟踪机制，对整改情况进行持续监督和评估。
三、后续行动建议
- 持续关注合同管理动态：企业应持续关注合同管理领域的法律法规变化和行业动态，及时调整和完善合同管理制度和流程。
- 加强员工培训和教育：定期对员工进行合同管理方面的培训和教育，提高员工的法律意识和风险意识。同时，鼓励员工积极参与合同管理流程的优化和改进工作。
如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。