刑法的虚开发票是否包含虚开增值税发票-王玖玖律师|法行宝
2026-05-21 经济纠纷

您好,关于您提出的“刑法的虚开发票是否包含虚开增值税发票”这一问题,我可以明确地告诉您,刑法的虚开发票罪确实包含了虚开增值税发票的行为。

首先,我们需要明确的是,虚开发票罪是《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一所明确规定的犯罪行为,它涵盖了两种类型的发票:一是增值税专用发票及可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票;二是除上述之外的普通发票,如餐饮发票、住宿发票及一般商业零售发票等。

对于虚开增值税发票的行为,刑法中有更为具体的规定,即“虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”。这一罪名专门针对虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为进行规制。无论行为主体是自然人还是单位,只要实施了为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为,且造成了国家税款损失,就构成了这一罪名。

同时,虚开发票罪也适用于虚开除增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以外的其他发票的行为。这类行为在达到“情节严重”的程度时,如虚开发票数量较大、金额较高、造成恶劣社会影响等,同样会受到刑法的制裁。

从刑罚规定来看,对于虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为,根据虚开的税款数额和情节严重程度,刑法规定了不同的量刑标准,包括有期徒刑、拘役、管制以及罚金等。而对于虚开普通发票的行为,在情节严重时,也会受到二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金的处罚。

综上所述,刑法的虚开发票罪确实包含了虚开增值税发票的行为。这一规定旨在保护国家的税收征管制度,防止通过虚开发票来逃避纳税义务或骗取税收优惠,同时维护正常的经济秩序和发票管理制度。因此,无论是企业还是个人,都应严格遵守税法规定,避免触碰法律红线。