在大额借款纠纷中，关于资金来源的审查，主要依据的是相关法律法规中对于借款合同效力、资金合法性以及反洗钱等方面的规定。以下从几个关键角度为你详细阐述：

1. 借款合同效力与资金合法性

   • 法律依据：根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。借款合同的效力，要求借款资金必须来源合法。如果资金来源不合法，如涉及赌博、贩毒等违法犯罪活动所得，那么借款合同可能因违反法律、行政法规的强制性规定而被认定为无效。
   • 审查要点：在审查大额借款纠纷时，法院或仲裁机构会关注借款资金的来源是否合法，包括但不限于审查借款人的收入证明、银行流水、资金来源说明等证据，以确认借款资金是否来自合法途径。

2. 反洗钱规定

   • 法律依据：根据《中华人民共和国反洗钱法》及相关规定，金融机构和特定非金融机构在办理业务时，应当对客户身份进行识别，了解资金来源和用途，防止洗钱活动。虽然这一规定主要针对金融机构，但在大额借款纠纷中，如果涉及金融机构作为贷款人或借款人，那么反洗钱规定也会成为审查资金来源的重要依据。
   • 审查要点：在涉及金融机构的大额借款纠纷中，法院或仲裁机构可能会要求金融机构提供借款人的身份识别信息、资金来源和用途的说明等证据，以确认借款资金是否涉及洗钱活动。

3. 税务合规性

   • 法律依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，纳税人应当按照规定申报纳税，不得隐瞒、谎报、拒报纳税事项。在大额借款纠纷中，如果借款资金涉及税务问题，如未申报纳税或偷税漏税等，那么这也可能成为审查资金来源的一个方面。
   • 审查要点：在审查大额借款纠纷时，如果涉及税务问题，法院或仲裁机构可能会要求借款人提供税务申报记录、完税证明等证据，以确认借款资金是否涉及税务违规行为。

4. 实际操作中的审查方法

   • 审查银行流水：银行流水是证明资金来源和流向的重要证据。在审查大额借款纠纷时，法院或仲裁机构会仔细审查借款人的银行流水，以确认借款资金的来源是否合法、是否涉及其他违法犯罪活动。
   • 询问借款人：法院或仲裁机构可能会通过询问借款人的方式，了解借款资金的来源和用途。借款人应当如实回答，并提供相关证据支持其陈述。
   • 调查取证：如果法院或仲裁机构认为有必要，还可以进行调查取证，如向相关金融机构、税务机关等调取证据，以确认借款资金的来源和合法性。

建议：在大额借款纠纷中，如果你作为借款人或贷款人，应当确保借款资金的来源合法，并保留好相关证据。如果涉及金融机构或税务问题，还应当遵守相关法律法规的规定，如实申报纳税和提供身份识别信息等。如果你在资金来源审查方面遇到任何问题或疑虑，可以直接向我咨询，我会根据你的具体情况提供专业的法律意见。