结论前置：贷款时谎报收入是否构成诈骗，需根据具体情况综合判断。若以非法占有为目的，通过谎报收入等虚构事实手段骗取贷款，且数额较大，则可能构成诈骗罪；若谎报收入仅为顺利获得贷款，但本质上仍有还款意愿和能力，则一般属于民事欺诈范畴。
一、诈骗罪的构成要件与谎报收入的关系
诈骗罪的构成通常包括四个要件：一是行为人实施了虚构事实或隐瞒真相的行为；二是被害人因此产生了错误认识；三是被害人基于错误认识处分了财产；四是行为人因此获得了财产，且具有非法占有的目的。
在贷款场景中，谎报收入属于虚构事实的行为。然而，仅凭这一行为并不足以直接认定构成诈骗罪。关键在于行为人是否具有非法占有的目的，以及是否通过谎报收入等手段骗取了数额较大的贷款。
二、民事欺诈与诈骗罪的界限
主观故意不同：
- 诈骗罪：行为人从一开始就无归还贷款的意图，通过谎报收入等手段骗取贷款，具有非法占有的目的。
- 民事欺诈：借款人可能因急于获得贷款而谎报收入，但本质上仍有还款的意愿和能力，只是使用了不实手段以便顺利借款。
行为手段与后果不同：
- 诈骗罪：行为人可能编造较为严重的虚假事实，如虚构收入来源、夸大还款能力等，且往往将骗取的贷款用于挥霍、隐匿或高风险活动，导致无法归还。
- 民事欺诈：谎言通常是对自身情况的部分夸大或歪曲，程度相对较轻。借款人即使暂时无法按时还款，也会积极与贷款机构沟通，说明困难，并努力创造条件还款。
三、实际案例判断与应用
在实际案例中，法院会综合考量以下因素来判断是否构成诈骗罪：
- 借款人的主观故意：通过审查借款人的还款记录、资金流向、沟通记录等，判断其是否具有非法占有的目的。
- 行为手段的严重性：评估谎报收入的严重程度，以及是否与其他虚构事实或隐瞒真相的行为相结合。
- 还款态度和能力：考察借款人是否积极与贷款机构沟通，说明还款困难，并努力创造条件还款。
- 贷款数额与后果：考虑贷款数额的大小，以及因谎报收入导致的贷款机构损失情况。
四、法律建议与风险提示
对于借款人：
- 诚实守信是基本原则，应如实提供贷款所需信息，避免谎报收入等行为。
- 若因特殊原因确实需要谎报收入，应确保自己有足够的还款能力和意愿，并及时与贷款机构沟通说明情况。
对于贷款机构：
- 加强贷款审核流程，对借款人的收入、资产等情况进行严格核实。
- 一旦发现借款人谎报收入等行为，应及时采取措施，如要求提前还款、增加担保等，以降低风险。
- 若怀疑借款人构成诈骗罪，应及时向公安机关报案，并配合调查取证工作。
最后，贷款时谎报收入是否构成诈骗，需根据具体情况综合判断。若您或您身边的人遇到此类问题，可直接向我咨询，我将根据您的具体情况提供专业的法律建议。