履约保证金并非一定按实际损失计算，其具体数额和计算方式需依据合同约定及法律规定综合判断。以下从不同角度为你详细分析：
合同有明确约定的情况
按约定计算：如果合同中明确规定了履约保证金的数额、计算方式（包括是否按实际损失计算、计算比例等）以及退还条件等，那么双方应严格按照合同约定执行。例如，合同约定履约保证金为合同总金额的10%，且在违约时按实际损失的80%进行赔偿（但不超过保证金数额），那么在这种情况下，就按照合同约定的方式来计算和处理履约保证金。
约定优先原则：在合同纠纷中，有约定从约定是基本原则。只要合同约定不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗，就应当被尊重和执行。所以，如果合同对履约保证金有明确且合法的约定，就无需再考虑实际损失等其他因素（当然，如果实际损失超过约定范围且合同有相关调整条款的除外）。
合同无明确约定的情况
参照实际损失：如果合同中没有对履约保证金的数额、计算方式等作出明确约定，那么在发生纠纷时，可以参照实际损失来确定履约保证金的处理方式。但需要注意的是，这里的“参照”并非绝对等于实际损失，而是要根据具体情况进行合理判断。例如，如果一方违约给对方造成的实际损失为10万元，而另一方收取的履约保证金为5万元，那么在处理时可能会考虑将全部或部分保证金用于赔偿实际损失，但具体数额还需根据双方过错程度、合同履行情况等因素综合确定。
考虑合同履行情况：在确定履约保证金的处理方式时，除了考虑实际损失外，还需要考虑合同的履行情况。如果合同已经大部分履行，且违约方的违约行为并未给对方造成太大损失，那么在处理履约保证金时可能会适当减轻违约方的责任。反之，如果合同尚未履行或只履行了一小部分，且违约方的违约行为给对方造成了较大损失，那么在处理履约保证金时可能会更加严格。
法律原则的适用：在合同无明确约定的情况下，还可以适用法律原则来处理履约保证金纠纷。例如，诚实信用原则、公平原则等。这些原则要求双方在合同履行过程中应当诚实守信、公平合理，不得滥用权利损害对方利益。因此，在处理履约保证金纠纷时，如果合同无明确约定，可以依据这些原则进行合理判断和裁决。
特殊情况下的处理
保证金过高或过低：如果合同中约定的履约保证金过高或过低，显失公平，那么一方可以请求人民法院或仲裁机构予以调整。例如，如果合同总金额为100万元，但约定的履约保证金为50万元，显然过高，此时违约方可以请求调整保证金数额。
保证金与违约金、赔偿金的关系：在合同中，除了履约保证金外，还可能约定了违约金或赔偿金等条款。在这种情况下，需要明确保证金与违约金、赔偿金之间的关系。一般来说，如果合同同时约定了保证金和违约金或赔偿金，且违约方的违约行为同时触发了这些条款，那么对方可以选择适用对其最有利的条款进行索赔。但需要注意的是，不得重复索赔或超额索赔。
建议：在签订合同时，双方应当对履约保证金的数额、计算方式、退还条件等作出明确约定，以避免后续纠纷。如果发生纠纷，建议及时咨询专业律师（即向我咨询），以便根据具体情况制定合理的解决方案。