结论：小额贷款年利率超过24%是否合法，需分情况讨论。在民间借贷领域，超过24%但未超过36%的利息，法律上虽不强制保护，但借款人已支付的，出借人无需返还；超过36%的部分，则被认定为无效，借款人可以要求出借人返还。而在金融机构贷款领域，若贷款年利率超过24%，则可能因违反相关监管规定而面临合规风险，但具体是否合法还需结合贷款合同的具体条款、贷款机构的性质以及相关法律法规进行综合判断。
分析：
民间借贷领域：
- 法律依据：根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。
- 利息处理：对于年利率在24%至36%之间的利息，法律上称之为“自然债务区”。这部分利息，法律不强制保护，但如果借款人已经自愿支付，出借人无需返还；若借款人未支付，出借人也不能通过法律途径强制要求支付。
金融机构贷款领域：
- 监管规定：金融机构的贷款业务受到严格的监管，包括贷款利率的设定。虽然具体的贷款利率上限可能因贷款类型、贷款机构性质以及监管政策的不同而有所差异，但一般来说，金融机构的贷款利率不会超过法定上限（如LPR的四倍等，具体需根据最新监管政策确定）。
- 合规风险：如果金融机构的贷款年利率超过24%，甚至更高，那么该贷款可能因违反相关监管规定而面临合规风险。这可能导致贷款合同被认定为无效，或者金融机构受到监管机构的处罚。
- 合同条款：此外，即使贷款年利率未超过法定上限，但如果贷款合同中存在其他不公平、不合理的条款，如高额违约金、提前还款罚息等，也可能影响贷款的合法性。
建议：
- 对于借款人：在签订贷款合同前，务必仔细阅读合同条款，特别是关于利率、费用、还款方式等关键条款。如果发现贷款利率过高或存在其他不公平条款，应及时与贷款机构沟通协商，或寻求法律援助。
- 对于贷款机构：应严格遵守相关法律法规和监管规定，合理设定贷款利率和费用标准。在签订贷款合同时，应确保合同条款公平、合理，充分保障借款人的合法权益。
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