吸收客户资金不入账罪的构成要件及侵犯的客体，可以归纳如下：

一、构成要件

1. 主体要件：

   • 本罪的主体为特殊主体，即银行或其他金融机构的工作人员。这里的“银行”涵盖了中国人民银行、各商业银行、政策性银行以及在我国境内设立的中外合资银行和外资银行等。而“其他金融机构”则包括信托投资公司、证券公司、融资租赁公司、保险公司、城乡信用合作社等经营金融业务的机构。值得注意的是，单位同样可以成为本罪的主体，当银行或其他金融机构作为单位实施吸收客户资金不入账的行为时，不仅会对单位判处罚金，还会对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法进行处罚。

2. 主观要件：

   • 本罪在主观方面是故意，并且具有明确的牟利目的。即行为人明知自己吸收客户资金不入账并用于非法拆借、发放贷款的行为会破坏金融管理秩序、损害客户利益，但仍然积极追求这种结果的发生，目的是为了获取非法利益。

3. 客体要件：

   • 本罪侵犯的客体是国家对存贷款的管理秩序。银行和其他金融机构为确保资金的安全与合规性，对资金的入账、拆借、贷款等行为都有严格的规定和程序。吸收客户资金不入账并擅自使用的行为，直接破坏了这些规定和程序，进而危及整个金融体系的稳定与安全。同时，该行为也侵犯了客户的合法权益，因为客户是基于对金融机构的信任才将资金存入，期望得到安全保管和合理增值。

4. 客观要件：

   • 本罪在客观方面表现为采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，并因此造成重大损失。具体包括：吸收客户资金不入账，即不将客户存入的资金记录在金融机构的法定存款账目中，以此逃避国家的金融监管；非法拆借、发放贷款，即违反国家金融管理法规和金融机构内部规章制度的行为；造成重大损失，根据相关司法解释和司法实践，重大损失的标准通常结合资金数额、损失程度、对金融秩序的影响等因素来综合判断，例如直接经济损失数额在五十万元以上的，一般会被认定为造成重大损失。

二、侵犯的客体

• 国家对存贷款的管理秩序：这是本罪侵犯的主要客体。银行和其他金融机构作为金融体系的重要组成部分，其吸收的客户资金应当及时入账并按规定管理和使用。任何不入账而擅自使用的行为，都是对国家金融管理秩序的严重破坏。这种破坏可能导致金融机构资金管理混乱，增加金融风险，甚至引发系统性金融风险。

• 客户的合法权益：客户基于对金融机构的信任才将资金存入，期望得到安全保管和合理增值。吸收客户资金不入账的行为，直接损害了客户的这种信任，可能导致客户资金损失，进而侵犯客户的合法权益。

总结与建议：

吸收客户资金不入账罪是一种严重的金融犯罪，其构成要件涉及主体、主观、客体和客观四个方面。对于此类犯罪行为，应依法严惩以维护金融秩序的稳定与安全。如果您或他人涉及此类问题，或者对吸收客户资金不入账罪有进一步的疑问，请直接向我咨询，我会根据您的具体情况提供详细的法律意见和帮助。