关于欠款90天以上还款是还本金还是罚息的问题，这主要取决于借款合同中的具体约定以及相关法律法规的规定。以下是从不同角度对此问题的详细分析：

1. 合同约定优先：

   • 在民间借贷中，借款双方通常会在合同中明确约定还款的顺序、方式以及罚息的计算方法。如果合同中明确规定了欠款90天以上时，还款应首先用于偿还罚息，那么借款人就需要按照这一约定来执行。
   • 反之，如果合同中没有明确约定或者约定不明确，那么就需要根据相关法律法规的规定以及行业惯例来判断。

2. 法律法规的规定：

   • 根据《中华人民共和国民法典》及相关司法解释，借款人应当按照约定的期限返还借款并支付利息。如果借款人未按照约定的期限返还借款，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息（即罚息）。
   • 在没有合同约定或者约定不明确的情况下，通常的理解是，借款人应当首先偿还逾期产生的罚息，然后再偿还本金。这是因为罚息是对借款人逾期还款行为的一种惩罚性措施，旨在督促借款人按时还款。

3. 实际操作中的考虑：

   • 在实际操作中，如果借款人欠款90天以上，贷款机构或债权人通常会根据合同约定或行业惯例，先计算并扣除罚息，然后再将剩余部分用于偿还本金。
   • 如果借款人希望优先偿还本金以减少利息支出，可以与贷款机构或债权人协商，看是否能够调整还款顺序或达成其他还款安排。

4. 特殊情况下的处理：

   • 如果借款人因特殊原因（如重大疾病、自然灾害等）导致无法按时还款，并且能够提供相关证明材料，那么贷款机构或债权人可能会考虑给予一定的宽限期或减免部分罚息。
   • 在这种情况下，借款人应当及时与贷款机构或债权人沟通，说明情况并提供相关证明材料，以便争取更有利的还款条件。

建议：

• 对于借款人来说，在签订借款合同时，应当仔细阅读合同条款，特别是关于还款顺序、罚息计算方法等方面的约定，确保自己能够清楚了解并遵守合同规定。
• 如果遇到欠款90天以上还款的问题，借款人应当及时与贷款机构或债权人沟通，了解具体的还款要求和流程，并按照要求尽快还款以避免产生更多的罚息和不良信用记录。

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