个人账户发放工资的合法性取决于具体操作是否符合相关法律法规。以下是对此问题的详细分析：
合法情形：
- 特殊紧急情况：在公司银行对公账户临时故障无法正常使用等特殊紧急情况下，短期内使用老板或财务人员私人银行卡代发工资，并且后续及时恢复对公账户发放、有完备的财务记录并能说明资金来源和去向，这种操作通常不被视为违法。
- 个体工商户：对于个体工商户而言，由于其以经营者个人名义经营，用私人账户发放工资，并依法进行纳税申报等，是合法的。
违法情形及风险：
- 税务风险：若企业通过私人账户发工资以隐匿员工真实收入、少报税款，则属于偷逃税行为，严重违反税收法律法规。一旦查实，企业将面临补缴税款、滞纳金和高额罚款，相关责任人还可能面临刑事处罚。
- 劳动保障风险：使用私人账户发工资可能导致在劳动争议处理中举证困难，不利于劳动者维护自身权益。例如，在确认劳动关系、工资标准等方面，缺乏明确的财务记录作为证据。
- 财务合规风险：长期使用私人账户发工资会导致公司财务账目混乱，公私财产不分。这不仅违反了企业财务管理制度的要求，还可能导致资金被挪用、被盗等风险。同时，对于特定行业或企业（如金融、证券等），有严格的财务管理制度要求，必须通过银行等正规渠道发放工资。
- 洗钱与其他非法活动风险：如果该私人账户涉及其他非法资金往来，还可能产生洗钱等更为严重的法律问题。
合规建议：
- 使用正规银行账户发放工资：为确保工资发放的透明度和合规性，企业应优先考虑通过正规银行账户发放工资。
- 完善财务记录：企业应保持准确、完整的财务记录，包括工资发放记录、税务申报记录等，以便在需要时提供证明。
- 依法纳税申报：企业应按照税法规定进行纳税申报和缴纳税款，避免偷逃税行为。
- 加强内部管理：企业应建立健全的内部管理制度和监督机制，确保资金的安全和合规使用。例如，可以设立专门的财务部门或岗位负责工资发放和财务管理，定期对财务记录进行审计和检查。
总结来看，个人账户发放工资并非绝对违法，但存在诸多潜在风险和不合规情形。为确保合规性和避免潜在风险，企业应尽量通过正规的银行账户发放工资，并做好相关的税务和财务工作。如果您在工资发放方面遇到任何法律问题或疑虑，可以直接向我咨询，我会根据您的具体情况提供专业的法律意见。