虚开多少属于犯罪-罗国清律师|法行宝
2026-01-18 刑事辩护

虚开发票构成犯罪的金额标准因发票类型及具体情节的不同而有所差异。以下我将从虚开增值税专用发票和虚开非增值税专用发票两种情况,为您详细阐述虚开发票构成犯罪的金额标准及相关法律规定。

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

  1. 相关法条: 根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条,虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,将受到法律制裁。

  2. 金额标准与刑罚:

    • 虚开增值税专用发票税款数额五万元以上或致使国家税款被骗取三万元以上的,应依法定罪处罚。
    • 税款数额五十万元以上或致使国家税款被骗取三十万元以上的,认定为“数额较大”,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。
    • 税款数额二百五十万元以上或致使国家税款被骗取一百五十万元以上的,认定为“数额巨大”,处十年以上有期徒刑或无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或没收财产。

特殊说明:有观点提及虚开税款数额达到人民币一万元或使国家利税蒙受损失超过人民币五千元即应立案,但应以最高人民法院的最新通知为准。不过,从司法实践和法律规定来看,五万元以上的税款数额或三万元以上的国家税款被骗取数额,是更为普遍接受的立案标准。

二、虚开发票罪(非增值税专用发票)

  1. 相关法条: 依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一,虚开除增值税专用发票外的其他发票,情节严重的,也将受到法律制裁。

  2. 金额标准与刑罚:

    • 虚开发票一百份以上或虚开金额累计在四十万元以上的,属于情节严重的情形,应依法追究刑事责任。
    • 虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的,同样构成犯罪。
    • 其他情节严重的情形,如虚开发票票面金额在50元以上且累计达到一定程度,或虚开发票100份以上且票面金额30万元以上的,也应依法追究刑事责任。不过,这些情形通常作为辅助判断标准,主要标准还是虚开发票的份数和金额。

三、特殊规定与注意事项

  • 持续虚开行为:即便未达到上述明确的立案标准,但如果虚开行为持续且累计达到一定程度,同样可能面临法律制裁。
  • 善意取得虚开发票:对于善意取得虚开发票的情况,法律上有特殊规定,需结合具体情况进行认定和处理。一般来说,如果受票方在取得发票时不知情,且能够证明交易的真实性和合法性,可能不会受到法律制裁。
  • 法律规定调整:法律规定和相关司法解释可能会随时间推移和司法实践的发展而有所调整。因此,在具体案件中,定罪量刑需结合实际情况和司法机关的认定。

四、法律建议

鉴于虚开发票的严重后果,我建议您在经济活动中严格遵守税法规定,确保发票开具的真实性和合规性。对于企业和个人而言,应建立健全财务管理制度,加强内部控制和审计监督,防止虚开发票行为的发生。同时,如果发现身边存在虚开发票的行为,应及时向税务机关或公安机关举报,共同维护良好的税收管理秩序和市场经济秩序。

如果您在虚开发票方面有任何疑问或需要进一步的法律帮助,请随时向我咨询。我会根据您的具体情况,为您提供专业、全面的法律服务。