未履行纳税义务主要包括以下几种情形，这些情形不仅涉及行政责任，还可能触犯刑法，对个人和企业的信用及经营活动造成深远影响：
未按时缴纳税款
- 行政责任：纳税人或扣缴义务人若未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，还将从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。例如，若某企业应缴税款100万元，延迟缴税31天，则需额外支付100万×0.05%×31=15,500元的滞纳金。
- 法律后果：长期拖欠税款还可能面临税务机关的强制执行措施，如冻结银行账户、查封财产等。
偷税行为
- 定义：偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。
- 行政责任：税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
- 刑事责任：若逃避缴纳税款数额较大（占应纳税额百分之十以上），将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大（占应纳税额百分之三十以上）者，将受三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
抗税行为
- 定义：抗税是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
- 刑事责任：抗税行为将构成抗税罪，根据情节轻重，可能面临三年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，将受三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
逃避追缴欠税行为
- 定义：逃避追缴欠税是指欠缴税款的纳税人，在税务机关追缴欠税时，通过转移、隐匿财产等手段，致使税务机关无法追缴欠税的行为。
- 刑事责任：逃避追缴欠税行为将构成逃避追缴欠税罪，根据欠缴税款数额和情节轻重，可能面临三年以下有期徒刑或拘役，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，将受三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。
发票管理违法行为
- 表现：包括未按规定开具、使用、保管发票，以及非法代开发票等行为。
- 行政责任：税务机关将责令限期改正，没收违法所得，并处一万元以上五万元以下的罚款；情节严重的，将处五万元以上五十万元以下的罚款，并可以收缴其发票或者停止发售发票。
- 法律后果：发票管理违法行为还可能影响企业的纳税信用等级，进而影响发票领用、出口退税、银行贷款等方面。
建议与提醒：
- 严格遵守税法规定：纳税人和扣缴义务人应务必按时足额缴纳税款，避免偷税、抗税、逃避追缴欠税等违法行为的发生。
- 加强发票管理：企业应建立健全发票管理制度，确保发票的开具、使用、保管符合税法规定，避免因发票管理不善而引发的法律风险。
- 关注纳税信用等级：纳税信用等级是评价企业纳税遵从度的重要指标，企业应积极维护良好的纳税信用记录，避免因税收违法行为而导致的信用受损。
若您在纳税过程中遇到任何法律问题或困惑，欢迎直接向我咨询，我将为您提供专业、全面的法律解答。