税务稽查立案与不立案的核心区别在于税务机关是否正式启动对特定纳税人或扣缴义务人的全面税务检查程序，并据此作出相应的税务处理决定。 具体来说，可以从以下几个方面进行详细阐述：

1. 程序启动与性质

   • 立案：当税务机关认为纳税人或扣缴义务人存在涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税等严重税收违法行为，或者虽未达到上述标准但存在其他严重税收违法情节时，会正式启动立案程序。立案意味着税务机关将依法对纳税人或扣缴义务人进行全面、深入的税务检查，并可能根据检查结果作出补缴税款、加收滞纳金、罚款等处理决定。
   • 不立案：若税务机关认为纳税人或扣缴义务人的纳税行为不存在明显违法嫌疑，或者违法情节轻微不足以构成立案条件，则不会启动立案程序。此时，税务机关可能仅进行常规的税务管理或辅导，而不会对纳税人或扣缴义务人进行全面的税务检查。

2. 检查范围与深度

   • 立案：立案后，税务机关的检查范围将涵盖纳税人或扣缴义务人的所有纳税事项，包括但不限于账簿、凭证、报表、合同等，检查深度也将更加深入，旨在全面、准确地查明税收违法事实。
   • 不立案：不立案时，税务机关的检查范围可能相对有限，可能仅针对特定纳税事项或疑点进行初步核查，检查深度也相对较浅。

3. 法律后果与处理决定

   • 立案：立案后，若税务机关查明纳税人或扣缴义务人确实存在税收违法行为，将依法作出补缴税款、加收滞纳金、罚款等处理决定，并可能将案件移送司法机关追究刑事责任。这些处理决定将对纳税人或扣缴义务人的财务状况和声誉产生重大影响。
   • 不立案：不立案时，税务机关通常不会对纳税人或扣缴义务人作出正式的处理决定，除非在后续管理中发现新的违法线索或证据。因此，不立案对纳税人或扣缴义务人的直接影响相对较小。

4. 纳税人或扣缴义务人的权利与义务

   • 立案：立案后，纳税人或扣缴义务人需要积极配合税务机关的检查工作，提供必要的账簿、凭证等资料，并接受税务机关的询问和调查。同时，纳税人或扣缴义务人也享有陈述、申辩等权利，可以对税务机关的处理决定提出异议或申请复议。
   • 不立案：不立案时，纳税人或扣缴义务人的配合义务相对较轻，但仍需遵守税收法律法规，如实申报纳税事项，并接受税务机关的常规管理或辅导。

举例说明： 假设某企业因涉嫌偷税被税务机关立案稽查。在立案后，税务机关将对该企业的所有纳税事项进行全面检查，包括账簿、凭证、报表等，并可能根据检查结果作出补缴税款、加收滞纳金、罚款等处理决定。若该企业被查明确实存在偷税行为，还将面临刑事责任的追究。相反，若该企业未被立案稽查，则税务机关可能仅对其进行常规的税务管理或辅导，而不会对其纳税事项进行全面检查或作出处理决定。

建议： 对于纳税人或扣缴义务人而言，应严格遵守税收法律法规，如实申报纳税事项，避免涉嫌税收违法行为。若接到税务机关的立案通知或检查通知，应积极配合税务机关的工作，提供必要的资料和信息，并依法行使自己的权利。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，可以直接向我咨询。