偷税行为需承担法律责任的人员适用哪个法律条文-王玖玖律师

偷税行为需承担法律责任的人员适用哪个法律条文-王玖玖律师｜法行宝

2025-12-05 经济纠纷

偷税行为需承担法律责任的人员主要依据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国刑法》的相关规定来判定和处罚。以下是对此问题的详细解答：

行政责任
- 法律依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
- 处罚措施：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。同样，扣缴义务人如果采取上述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，也将受到相同的处罚。
刑事责任
- 法律依据：如果纳税人的偷税行为情节严重，达到刑事犯罪的标准，将依法承担刑事责任。这主要依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定。
- 量刑标准：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对于多次实施偷税行为，未经处理的，按照累计数额计算处罚。
- 特殊免责规定：值得注意的是，如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是，如果纳税人在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款的，则不受此免责条款的保护，将受到更严厉的刑罚。
关联人员责任
- 在偷税行为中，不仅纳税人本身需要承担法律责任，其关联人员如法人代表、财务负责人、公司主要负责人等也可能因偷税行为而承担相应的法律责任。这取决于他们在偷税行为中的具体角色和参与程度。

总结与建议：

偷税行为不仅会导致经济上的重大损失，包括补缴税款、滞纳金、罚款等，还可能面临严厉的刑事制裁。因此，我建议纳税人应严格遵守税法规定，如实申报纳税，以避免不必要的法律风险和经济损失。同时，企业应加强内部管理，确保财务和税务的合规性，保护自身及关联人员的合法权益。如果您有任何关于税务法律方面的疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

偷税行为需要承担的法律责任主要包括行政责任和刑事责任两大方面。以下是对这两方面责任的详细分析：一、行政责任补缴税款与滞纳金：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人若存在偷税行为，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款，并加收滞纳金。滞纳金自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五，直至税款补缴完毕。罚款：对偷税行为，税务机关还将并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这意味着，如果纳税人偷税的金额较大，其面临的罚款也将相应增加。其他行政处罚：纳税人若编造虚假计税依据，税务机关将责令限期改正，并可处以5万元以下的罚款。这进一步体现了税务机关对偷税行为的严厉打击态度。二、刑事责任立案标准：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。这意味着，一旦纳税人的偷税行为达到这一标准，就可能面临刑事处罚。量刑标准：一般情形下，逃税罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。具体罚金数额为偷税数额的1倍以上5倍以下。若偷税数额巨大且占应纳税额百分之三十以上，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。罚金数额同样为偷税数额的1倍以上5倍以下。特殊免责规定：经税务机关依法下达追缴通知后，纳税人补缴应纳税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但这一免责条款并不适用于所有情况，特别是五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的纳税人，将无法享受这一免责待遇。三、其他相关责任与后果信用受损：纳税人的偷税行为将被记录在税务部门的信用档案中，这可能影响其未来的贷款、投标等商业活动。经营受限：对于存在偷税行为的企业，税务机关可能会限制其发票使用、出口退税等权益，甚至取消其一般纳税人资格。社会声誉受损：偷税行为一旦曝光，将严重影响企业的社会声誉和形象，可能导致客户流失、合作伙伴关系破裂等后果。总结与建议：偷税行为不仅会导致经济上的重大损失，包括补缴税款、滞纳金、罚款等，还可能面临严厉的刑事制裁。因此，我建议纳税人应严格遵守税法规定，如实申报纳税，以避免不必要的法律风险和经济损失。同时，企业应加强内部管理，确保财务和税务的合规性，保护自身及关联人员的合法权益。如果您或您的企业面临税务问题，欢迎直接向我咨询，我将为您提供专业的法律帮助。

纳税人偷税逃税，将依法承担行政责任和可能的刑事责任。以下是对此问题的详细解答：一、行政责任补缴税款与滞纳金根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人若存在偷税行为，税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。例如，若偷逃税款10万元，滞纳税款30天，则需加收滞纳金1500元。罚款税务机关在追缴税款和滞纳金的同时，还会对偷税的纳税人处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。例如，若少缴税款5万元，可能面临2.5万元至25万元的罚款。其他行政处罚若纳税人编造虚假计税依据，税务机关将责令限期改正，并可处以5万元以下的罚款。二、刑事责任逃税罪的构成根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，将构成逃税罪。量刑标准对于构成逃税罪的纳税人，一般情形下，将处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；具体罚金数额为偷税数额的1倍以上5倍以下。若偷税数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，将处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；罚金数额同样为偷税数额的1倍以上5倍以下。特殊免责规定经税务机关依法下达追缴通知后，纳税人补缴应纳税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但此免责条款不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的情况。三、偷税行为的具体表现伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。在账簿上多列支出以冲抵或减少实际收入，或者不列、少列收入。不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报。进行虚假的纳税申报，如制造虚假情况、不如实填写或提供纳税申报表等。四、偷税逃税的后果除了上述法律责任外，偷税逃税还会导致经济损失、声誉损害以及商业运营受限等后果。例如，企业可能因偷税行为被列入税务黑名单，影响其信用评级和融资能力。五、建议与提醒严格遵守税法规定：纳税人应如实申报纳税，按时足额缴纳税款，避免偷税逃税行为的发生。加强内部管理：企业应建立健全的财务管理制度，确保账簿、记账凭证等财务资料的完整性和真实性。及时咨询与整改：若发现存在偷税逃税行为或风险，应及时咨询专业律师或税务机关，并采取措施进行整改，以减轻或避免法律责任。总结：偷税逃税行为不仅会导致经济上的重大损失，包括补缴税款、滞纳金、罚款等，还可能面临严厉的刑事制裁。因此，纳税人应严格遵守税法规定，如实申报纳税，以避免不必要的法律风险和损失。若您有任何关于税务方面的法律问题或疑虑，欢迎直接向我咨询。

在企业偷税漏税的案件中，直接负责的主管人员和其他直接责任人员需要承担法律责任。以下是对这一问题的详细解析：一、法律责任主体直接负责的主管人员：这通常指的是在企业中担任重要职务，对偷税漏税行为负有直接领导或决策责任的人员。例如，企业的法定代表人、财务负责人等，他们因职位的特殊性，对企业的财务和税务状况负有直接的管理和监督责任。其他直接责任人员：这指的是具体实施偷税漏税行为的人员，如会计人员、税务申报人员等。他们直接参与了偷税漏税的具体操作，因此也需要承担相应的法律责任。二、法律责任类型行政责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，企业偷税漏税的，税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。例如，若企业偷税20万元，则可能面临10万元（20万元 × 50%）至100万元（20万元 × 5倍）的罚款。滞纳金通常按日加收滞纳税款万分之五计算，旨在督促纳税人及时履行纳税义务。若企业少缴税款10万元，且滞纳税款30天，则需加收滞纳金1500元（100,000元 × 0.0005 × 30天）。刑事责任：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对于单位犯罪，除了对单位判处罚金外，还会对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照上述规定进行处罚。但值得注意的是，如果企业在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴了应纳税款、缴纳了滞纳金，并已接受行政处罚，那么可以不予追究刑事责任。不过，这一宽免条款不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的企业。三、其他可能的法律后果除了行政和刑事责任外，企业偷税漏税还可能面临其他法律后果，如纳税信用评级降低、商业信誉受损等。这些后果虽然不直接涉及法律制裁，但会对企业的长期发展产生负面影响。四、建议与启示企业应当严格遵守税法规定，按时足额缴纳税款，避免偷税漏税行为的发生。一旦被发现并查处，将面临严重的法律后果，包括高额的罚款和可能的刑事责任追究。因此，建议企业加强财务管理和税务筹划，确保税务合规性。同时，企业也应加强对员工的法律培训和教育，提高员工的法律意识和合规意识，共同维护企业的良好形象和声誉。如果您或您的企业面临相关法律问题或需要进一步的法律咨询，请直接向我提问，我将根据您的具体情况提供详细的法律建议和帮助。

若纳税人存在偷税、骗税等违法行为，将依法承担行政责任和可能的刑事责任。以下是对此问题的详细解答：一、行政责任补缴税款与滞纳金：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人若存在偷税行为，如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入，以及经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假纳税申报，导致不缴或少缴税款的，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款，并加收滞纳金。滞纳金自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五。罚款：对上述偷税行为，税务机关还将并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。例如，若纳税人偷税10万元，则可能面临5万元至50万元的罚款。其他行政处罚：纳税人若编造虚假计税依据，税务机关将责令限期改正，并可处以5万元以下的罚款。二、刑事责任立案标准：根据《中华人民共和国刑法》及相关司法解释，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。量刑标准：一般情形下，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。具体罚金数额为偷税数额的1倍以上5倍以下。例如，若纳税人偷税100万元，则可能面临100万元至500万元的罚金。若偷税数额巨大且占应纳税额百分之三十以上，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金，罚金数额同样为偷税数额的1倍以上5倍以下。特殊免责规定：经税务机关依法下达追缴通知后，纳税人补缴应纳税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但此免责条款不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况。这意味着，如果纳税人在五年内因偷税行为已经受过刑事处罚或两次以上行政处罚，再次偷税时，将无法享受免责待遇。三、其他相关责任关联人员责任：法人代表、财务负责人、公司主要负责人等也可能因偷税行为而承担法律责任。例如，如果公司的偷税行为被认定为法人代表或财务负责人的个人行为，他们可能会面临行政处罚或刑事责任。四、法律建议严格遵守税法规定：纳税人应如实申报纳税，避免任何形式的偷税、骗税行为。这不仅是法律义务，也是维护企业信誉和避免法律风险的重要措施。加强内部管理：企业应建立健全的财务管理和税务合规制度，确保财务和税务的合规性。这有助于防范未来可能出现的税务风险，保护企业及关联人员的合法权益。及时咨询专业律师：如果纳税人面临税务问题或疑虑，应及时咨询专业律师，以获取准确的法律意见和帮助。总结：偷税、骗税等违法行为不仅会导致经济上的重大损失，包括补缴税款、滞纳金、罚款等，还可能面临严厉的刑事制裁。因此，纳税人应严格遵守税法规定，如实申报纳税，以避免不必要的法律风险和经济损失。如果您有任何法律问题或疑虑，可以直接向我咨询，我将竭诚为您提供专业的法律服务。

公司若存在偷税漏税行为，其法定代表人将可能面临行政、刑事及民事多方面的责任追究。以下是对各项责任的详细阐述：一、行政责任罚款：根据《税收征收管理法》第六十三条，公司若存在偷税漏税行为，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。虽然罚款直接针对公司，但法定代表人作为公司主要负责人，需配合调查处理，若未履行配合义务或存在其他过错，可能遭受更严厉的行政处罚，如被税务机关采取强制执行措施或被列入税收违法黑名单等。限制出境：若公司欠缴税款，税务机关有权通知出境管理机关阻止法定代表人出境，直至税款补缴完毕。这一措施旨在确保法定代表人能够履行其对公司税务问题的责任，避免逃避法律责任。二、刑事责任逃税罪：依据《刑法》第二百零一条，纳税人若采取欺骗、隐瞒手段虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额百分之三十以上者，将受三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。在单位犯罪中，法定代表人如直接参与或负责偷税漏税行为，将被追究刑事责任。若法定代表人能证明对此行为不知情且无直接参与或指使，则可不被认定为犯罪主体，但需提供充分证据。其他涉税犯罪：公司偷税漏税还可能涉及虚开增值税专用发票、骗取出口退税等犯罪行为。法定代表人如参与或指使这些行为，同样需承担刑事责任。这些犯罪行为往往涉及更复杂的财务和税务操作，对法定代表人的法律责任要求也更高。三、民事责任对公司债务的补充赔偿责任：若公司因偷税漏税被罚款导致资产减少，影响偿债能力，法定代表人在特定情况下（如滥用公司法人独立地位和股东有限责任逃避债务）可能需对公司债务承担补充赔偿责任或连带责任。这意味着法定代表人不仅可能面临个人财产的损失，还可能影响其个人信用和声誉。对股东的赔偿责任：公司偷税漏税可能导致声誉受损、股价下跌等，给股东造成损失。股东若能证明法定代表人在管理公司过程中存在过错导致偷税漏税，法定代表人需对股东承担赔偿责任。这一责任要求法定代表人更加谨慎地履行其管理职责，确保公司税务合规。四、附加影响公司声誉与信用受损：偷税漏税行为将严重损害公司声誉和信用，影响商业合作、融资及公司正常运营和发展。这可能导致公司失去合作伙伴的信任，面临更多的监管限制和法律风险。建议与总结作为公司法定代表人，应严格遵守税法规定，确保公司依法纳税。一旦发现偷税漏税行为，应立即采取措施整改补救，以避免可能的法律责任和商业风险。同时，加强内部财务管理和税务合规培训，提升法律意识，是公司稳健发展的必要保障。若您在公司税务方面遇到任何问题或需要进一步的法律咨询，请直接向我提问。

结论前置：偷逃税款罪在我国《刑法》中实际对应的是“逃税罪”，主要依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定进行处罚。以下是对该罪名的详细解读：一、法律条文概述根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。具体处罚如下：数额较大且占比超过10%：处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。这里的“数额较大”通常指逃避缴纳的税款金额达到一定数额，具体标准由司法机关根据案件具体情况确定，但一般涉及数万元至数十万元不等。数额巨大且占比超过30%：处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 “数额巨大”的标准同样由司法机关根据实际情况判定，通常涉及更高的税款金额，如数百万元甚至更高。二、特殊情形下的处理补缴及免责：若纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，能够及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，那么可以不予追究刑事责任。这一规定体现了法律对纳税人主动纠正错误、减轻社会危害性的鼓励。例外情形：若纳税人在五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚，或被税务机关给予二次以上行政处罚，即使后续补缴税款、滞纳金并接受处罚，仍须承担刑事责任。这一规定旨在防止纳税人利用法律漏洞进行反复逃税。三、扣缴义务人的责任扣缴义务人若采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，也将依照逃税罪的规定进行处罚。这体现了法律对扣缴义务人同样严格的监管要求。四、实际操作建议遵守税法规定：纳税人应严格遵守税法规定，如实申报纳税，避免采取任何欺骗、隐瞒手段进行逃税。及时补缴税款：若因疏忽或错误导致逃税行为发生，纳税人应尽快补缴税款、缴纳滞纳金，并接受税务机关的行政处罚，以减轻或避免法律责任。咨询专业律师（此条根据约束条件调整为）：若您对逃税罪的具体法律适用、量刑标准或实际操作有疑问，可以直接向我咨询，我会根据您的具体情况提供准确的法律意见和帮助。五、案例说明案例一：某企业通过做假账等欺骗手段逃避缴纳税款5万元，而其当期应纳税额为40万元，逃税数额占应纳税额的比例为12.5%。根据法律规定，该企业相关责任人员可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的刑罚。案例二：若另一企业采取隐瞒收入的手段逃避缴纳税款50万元，其当期应纳税额为100万元，逃税数额占应纳税额的比例为50%。则该企业相关责任人员可能面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金的更严厉刑罚。综上所述，逃税罪是一种严重的经济犯罪行为，法律对其有明确的处罚规定。纳税人应严格遵守税法规定，如实申报纳税，避免逃税行为的发生。若您有任何关于逃税罪的法律问题或疑虑，可以直接向我咨询，我会为您提供专业的法律帮助。

在逃税罪中，“其他直接责任人员”的界定需结合法律规定与具体案情综合判断，其核心在于行为人对逃税行为是否负有直接责任且存在主观故意。以下从界定标准、具体情形及实务要点三方面展开分析：一、界定标准：责任主体与主观要件的双重审查责任主体范围根据《刑法》第二百零一条及司法实践，“其他直接责任人员”通常指与纳税人存在特定关联关系，且对逃税行为负有直接或间接责任的自然人，主要包括：法定代表人、实际控制人：若其授意、指使财务人员实施逃税行为（如要求虚开发票、隐瞒收入），需承担刑事责任。财务负责人、会计人员：直接参与税务申报、账目处理的人员，若明知行为违法仍协助实施（如伪造凭证、多列成本），构成共同犯罪。协助逃税的第三方：如代账公司、税务顾问等外部机构或个人，若提供虚假涉税服务（如伪造合同、虚构业务），可能作为共犯追责。主观要件：故意性需满足以下条件：明知违法性：行为人需认识到其行为违反税收法规（如企业高管知晓虚增成本属于偷税但仍批准执行）。追求或放任结果发生：积极希望逃避纳税义务，或对逃税结果持放任态度（如通过设立空壳公司转移利润以避税）。二、具体情形：客观行为的认定标准根据司法实践，以下行为可认定为“其他直接责任人员”的逃税行为：欺骗、隐瞒手段伪造账簿、销毁记账凭证、虚构业务（如企业通过阴阳合同隐瞒真实交易金额）。隐匿或转移财产，导致税务机关无法追缴税款。拒不履行纳税义务经税务机关通知申报后仍拒绝缴纳，或采取转移资产等方式逃避追缴（如将资金转移至境外账户）。特殊情形下的推定责任若单位犯罪中个人无法证明自身无过错（如财务总监未审核即签署虚假报表），可能被推定为责任人。三、实务要点：法律后果与风险防范刑罚幅度根据逃税数额及情节，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大者处三年以上七年以下有期徒刑。从轻减轻情节：主动补缴税款、滞纳金并接受行政处罚的，可不予追究刑事责任（如企业在稽查前自查补税）。单位犯罪的双重处罚对单位判处罚金，同时对直接负责的主管人员和其他责任人追究刑责。合规风险防范建议证据收集：需调取财务记录、通讯记录、会议纪要等书证，以及相关人员证言，形成完整证据链。责任划分：根据职责分工、参与程度区分主犯与从犯（如提出逃税方案者与被动执行者的责任不同）。制度建设：企业应建立税务合规制度，定期开展培训，避免因管理疏漏导致个人被牵连。四、典型案例参考案例1：某企业法定代表人指使会计虚开发票，少缴税款500万元。法院认定法定代表人为主犯，会计为从犯，二者均构成逃税罪。案例2：代账公司为多家企业伪造凭证，导致国家税款损失超千万元。代账公司负责人被认定为共犯，承担刑事责任。若您或您的企业涉及逃税罪相关问题，建议立即梳理财务记录、咨询专业律师，评估法律风险并制定应对策略。逃税罪的认定需结合具体案情，早期介入可有效降低刑事责任风险。

偷税抗税行为将依法承担严厉的法律责任，包括行政责任和刑事责任。以下是对偷税抗税法律责任的详细解释：一、偷税的法律责任行政责任：税款、滞纳金追缴：税务机关有权追缴纳税人未缴或少缴的税款，并加收滞纳金。罚款：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。扣缴义务人采取同样手段不缴或少缴税款的，也将受到相同处罚。刑事责任：立案标准：逃避缴纳税款数额在五万元以上，且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，将依法追究刑事责任。刑罚规定：根据《中华人民共和国刑法》的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对于多次实施偷税行为，未经处理的，按照累计数额计算处罚。二、抗税的法律责任刑事责任：情节严重：根据《中华人民共和国刑法》的规定，实施抗税行为具有下列情形之一的，属于情节严重，将受到相应的刑事处罚：聚众抗税的首要分子；抗税数额在十万元以上的；多次抗税的；故意伤害致人轻伤的；具有其他严重情节。故意伤害：如果抗税行为致人重伤、死亡，将构成故意伤害罪、故意杀人罪，分别依照刑法的相关规定定罪处罚。三、法律建议纳税人应严格遵守税法规定，确保合法纳税，避免任何形式的偷税抗税行为。如果面临税务问题或疑虑，建议及时咨询专业律师或税务机关，寻求合法的解决方案。我是许亮律师，专注于经济纠纷、民间借贷、合同纠纷、离婚、交通事故、房产纠纷等领域。如果您有任何法律问题或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

偷税不承担刑事责任的情形主要包括以下几种：初犯免责条款的适用：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，对于初次逃税的纳税人，如果其在税务机关依法下达追缴通知后，能够及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，那么通常不予追究刑事责任。这一条款体现了法律对初犯者的宽容与教育为主的原则。适用条件：纳税人需采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，且逃避缴纳税款数额较大，占应纳税额百分之十以上。必须在税务机关下达追缴通知后，及时补缴税款、滞纳金，并接受行政处罚。五年内未因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚。特殊情形下的免责：在某些特殊情况下，即使纳税人再次逃避缴纳税款，但如果数额在五万元以上、占各税种应纳税总额百分之十以上但不超过三十万元，并且满足补缴税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚等条件，也可能不予追究刑事责任。不过，这一免责条款的适用条件较为严格，且数额超过此档次或五年内已有类似违法记录的纳税人，仍应依法追究刑事责任。非故意性税务违法的处理：如果纳税人仅因计算错误或对税收法规和政策理解不正确等原因导致未缴或少缴税款，这并不构成偷税行为，而是属于一般性的税务违法行为。对于这种情况，税务机关将责令限期补缴税款、加收滞纳金，并可处以罚款，但不会追究刑事责任。法律建议与提醒：严格遵守税法规定：纳税人应时刻保持警惕，确保自身的税务行为合法合规，避免触碰法律红线。及时补缴与接受处罚：如果因疏忽或误解导致未缴或少缴税款，一旦收到税务机关的追缴通知，应立即补缴税款、缴纳滞纳金，并接受行政处罚，以避免可能的刑事责任。咨询专业律师：在面对复杂的税务问题时，如有任何疑问或需要法律援助，应及时向我咨询，以确保自身合法权益得到保障。偷税行为不仅损害国家利益，也会影响个人的声誉和未来。因此，我建议所有纳税人都应依法诚信纳税，共同维护良好的税收秩序。如有任何关于税务法律的问题，都可以直接向我提问。

偷税行为需要追究的责任主要包括行政责任和刑事责任两种，具体取决于偷税的情节严重程度。以下是对这两种责任的详细解释：一、行政责任补缴税款与滞纳金：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人偷税的，税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金。滞纳金通常按照税款的一定比例每日计算，直至税款补缴完毕。罚款：税务机关在追缴税款和滞纳金的同时，还会对纳税人处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。罚款的幅度根据偷税的情节严重程度而定，情节越严重，罚款比例越高。二、刑事责任偷税罪的构成：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成偷税罪。这里的“数额较大”和“占应纳税额百分之十以上”是构成偷税罪的两个重要标准。刑事处罚：对于构成偷税罪的纳税人，税务机关将依法移送司法机关追究刑事责任。根据偷税的数额和情节严重程度，纳税人可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，可能面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。三、其他后果信用记录受损：偷税行为还会对纳税人的信用记录造成严重影响。税务机关会将偷税行为纳入纳税信用评价体系，对纳税人的信用等级进行降级处理。这将对纳税人的融资、招投标、政府采购等方面产生不利影响。社会声誉受损：偷税行为一旦曝光，还会对纳税人的社会声誉造成损害。这可能导致客户流失、合作伙伴减少等后果，对纳税人的商业运营产生负面影响。四、建议与提醒合法纳税：作为纳税人，应当严格遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款。这是每个公民和企业的法定义务，也是维护社会公平和正义的重要体现。及时自查：如果发现自己存在偷税行为或者可能涉及偷税风险，应当及时自查并主动向税务机关申报补缴税款和滞纳金。这有助于减轻法律后果和避免更严重的处罚。咨询专业律师：在涉及税收法律问题时，建议咨询专业律师以获取准确的法律意见和帮助。作为专注于经济纠纷和刑事辩护领域的律师，我可以为你提供专业的法律咨询和辩护服务。总之，偷税行为是一种严重的违法行为，不仅会导致行政责任和刑事责任的追究，还会对纳税人的信用记录和社会声誉造成损害。因此，建议纳税人严格遵守税收法律法规，合法纳税，避免涉及偷税风险。如果你有任何法律问题或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

偷税犯罪，即逃税罪，是需要承担刑事责任的，但具体刑责需视情况而定。以下是对逃税罪刑责的详细分析：一、逃税罪的定义与构成逃税罪是指纳税人或扣缴义务人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等手段进行虚假纳税申报或者不申报，以逃避缴纳税款的行为。其构成需满足两个核心要素：一是存在欺骗、隐瞒等故意行为；二是逃避缴纳的税款数额较大且占应纳税额的一定比例。二、逃税罪的刑事责任基本刑责：纳税人若逃避缴纳税款数额较大（一般指五万元以上）并且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚。若逃税数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，则处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人的责任：扣缴义务人若采取欺骗、隐瞒手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大的，将依照纳税人的逃税量刑标准进行处罚。多次实施逃税行为的处理：对于多次实施逃税行为且未经处理的，将按照累计数额进行计算，并依据相应的量刑幅度进行处罚。三、不予追究刑事责任的特殊情形纳税人在逃税后，若能在税务机关依法下达追缴通知后，积极补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚的，可以不予追究刑事责任。这一规定体现了宽严相济的刑事政策，鼓励纳税人主动纠错。但需注意，如果纳税人在五年内有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的记录，则不适用该免责条款。四、法律建议与风险提示严格遵守税法规定：纳税人应如实申报纳税，避免采用欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款。积极应对税务问题：若面临税务问题，应积极与税务机关沟通合作，寻求合法合规的解决方案。警惕法律后果：逃税行为不仅违反了国家税收法规，损害了国家利益，也会给个人带来极其严重的法律后果，包括刑事责任。举例说明：假设某纳税人故意隐瞒收入，逃避缴纳税款数额达到十万元，且占应纳税额的百分之十五。根据法律规定，该纳税人将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚。若该纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，积极补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，且五年内没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的记录，则可以不予追究刑事责任。总之，逃税罪是一项严重的犯罪行为，其法律责任明确且严厉。作为纳税人，应时刻保持警惕，遵守税法规定，避免触碰法律红线。如有任何法律疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

结论前置：扣缴义务人偷税将依法承担行政责任和刑事责任，具体责任形式及程度取决于偷税行为的情节和后果。一、行政责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，扣缴义务人如果采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，将由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。举例说明：假设某公司作为扣缴义务人，在代扣代缴员工个人所得税时，通过伪造账簿的方式少报收入，从而少缴税款。税务机关在检查中发现后，将依法追缴该公司少缴的税款和滞纳金，并处以罚款，罚款金额为少缴税款的百分之五十至五倍之间。二、刑事责任如果扣缴义务人的偷税行为情节严重，达到刑事犯罪的标准，将依法承担刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，将依照纳税人的逃税罪处罚标准进行处罚，即处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。特殊情形说明：多次实施偷税行为：对多次实施偷税行为，未经处理的，按照累计数额计算处罚。这意味着，如果扣缴义务人多次实施偷税行为，每次偷税的数额将累计计算，从而可能面临更严重的刑事处罚。已受行政处罚后的刑事责任：如果扣缴义务人在经税务机关依法下达追缴通知后，补缴了应纳税款、缴纳了滞纳金并已受行政处罚的，将不予追究刑事责任。但是，如果五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，则仍需承担刑事责任。举例说明：假设某公司作为扣缴义务人，在代扣代缴税款过程中多次实施偷税行为，且累计数额巨大。税务机关在检查中发现后，依法追缴了税款和滞纳金，并处以罚款。但由于该公司五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚，因此仍需承担刑事责任，可能面临有期徒刑和罚金的处罚。三、法律建议作为扣缴义务人，应严格遵守税法规定，确保合法履行扣缴义务。建议采取以下措施以防范偷税风险：加强内部管理：建立健全的财务管理制度，确保账簿、记账凭证等财务资料的完整性和真实性。提高合规意识：加强对税法规定的学习和培训，提高员工的合规意识和税法遵从度。积极配合税务机关：在税务机关进行检查和审计时，积极配合并提供必要的财务资料和证明文件。及时纠正违法行为：一旦发现存在偷税行为，应立即采取措施纠正违法行为，并主动向税务机关申报并补缴税款和滞纳金。如有任何关于税务及发票方面的法律问题，可以直接向我咨询。