违法发放贷款罪造成的损失认定，主要涉及损失的界定、认定标准、时间节点、扣除范围与计算方法，以及认定程序与注意事项等多个方面。以下是对这些方面的详细分析：

一、损失的界定与认定标准

在违法发放贷款罪中，“损失”通常指的是由于违法发放贷款行为直接导致的、无法挽回的经济损失。这种损失主要包括贷款本金和利息的无法收回部分，即直接经济损失。间接经济损失，如银行信誉受损、客户流失等潜在利益减少，虽然也可能存在，但其认定更为复杂，且通常不作为违法发放贷款罪中损失的主要认定依据。

根据相关法律规定，如《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》，银行或其他金融机构工作人员违反国家规定发放贷款，数额在二百万元以上，或造成直接经济损失数额在五十万元以上的，应予立案追诉。这一标准明确了损失认定的数额门槛，为司法实践提供了明确的指导。

二、损失认定的时间节点

损失认定的时间节点主要分为侦查终结前和审判阶段：

1. 侦查终结前：在此阶段，通过处置抵押物、向保证人追偿等手段仍无法收回的贷款部分，可初步认定为实际损失。这一阶段的认定主要基于初步的调查和追偿情况，为后续的司法程序提供基础。
2. 审判阶段：若在审判阶段出现新情况，如借款人突然具备还款能力或抵押物价值发生变化等，导致贷款收回情况发生变化，法院将根据实际情况重新认定损失。这一阶段的认定更加严谨和细致，确保损失认定的准确性和公正性。

三、扣除范围与计算方法

在认定损失时，需扣除已收回的本金和利息、抵押物变现价值、保证人代偿金额等。这些扣除项目反映了贷款回收的实际情况，有助于准确计算违法发放贷款行为所造成的实际损失。计算方法主要包括：

1. 账面价值法：根据贷款的账面价值计算损失。这种方法简单明了，但可能不完全反映实际情况，特别是当贷款存在逾期、罚息等情况时。
2. 市场价值法：评估贷款在市场上的实际价值确定损失。这种方法更贴近实际，但需要专业评估机构进行评估，成本较高。
3. 协商定价法：多方利益协商确定损失金额。这种方法适用于解决争议和达成和解，但可能缺乏客观性和准确性。

四、损失认定的程序与注意事项

损失认定应遵循以下程序：

1. 调查取证：明确贷款具体情况和损失性质。这包括审查贷款合同、审批文件、放款记录等，了解贷款的发放情况、还款情况以及是否存在违约行为。
2. 专业评估：聘请专业机构对损失进行评估。这有助于确保损失认定的客观性和准确性，特别是当损失涉及复杂的专业问题时。
3. 法律认定：经过法院审理和判决，最终确定损失数额和性质。这是损失认定的最终环节，具有法律效力和权威性。

在认定过程中需注意：

• 严格区分合法贷款与违法贷款之间的界限。只有违法发放的贷款所造成的损失才能被认定为违法发放贷款罪中的损失。
• 谨慎考虑借款人恶意逃债、自然灾害等不可抗力因素导致的损失是否计入违法发放贷款罪的损失范围。这些因素可能导致贷款无法收回，但并非直接由违法发放贷款行为导致，因此需谨慎判断。

五、不良贷款与损失的关系

不良贷款并不等同于违法发放贷款罪中的损失。不良贷款是银行按照风险程度分类后的次级、可疑和损失类贷款。只有经过合理清收、追偿程序后，确实无法收回的部分，才会被认定为违法发放贷款罪中的损失。这一区分有助于准确认定违法发放贷款行为所造成的实际损失，避免将不良贷款整体纳入损失范围。

综上所述，违法发放贷款罪造成的损失认定是一个综合性问题，需综合考虑多个方面的因素和证据。在实际操作中，应根据具体情况灵活处理，并严格遵循法律法规和专业规范。如果您有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。