违约金增值税纳税义务发生时间通常为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。具体分析如下：

一. 纳税义务发生时间的判定

1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条，增值税纳税义务发生时间：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
2. 违约金作为一种经济补偿，通常与应税销售行为相关联。当销售行为发生且违约时，违约金的支付往往伴随着销售款项的收取或索取销售款项凭据的取得。

二. 实际应用中的考量

• 例如，在商品销售合同中，如买方违约并支付违约金，卖方在收到违约金的同时，也视为收到了与销售行为相关的款项。因此，卖方应在收到违约金的当天确认增值税纳税义务的发生。
• 如果违约金是预先约定的，并且在销售行为发生前就已经支付，那么纳税义务的发生时间可能会根据具体情况有所调整，但通常仍与销售款项的收取或索取销售款项凭据的取得紧密相关。

三. 特殊情况的处理

• 如果违约金的支付与销售行为完全无关，或者违约金的支付时间与销售款项的收取时间存在显著差异，那么可能需要根据具体情况来判断纳税义务的发生时间。

我建议在实际操作中，企业应根据自身的业务情况和合同条款，准确判断违约金增值税纳税义务的发生时间，并按时履行纳税义务。如有进一步需要，您可以继续咨询我。