工商卡逾期三年还款时，一般是先充抵利息，再充抵本金，但具体顺序可能因合同约定或银行政策而有所不同。以下是对此问题的详细分析：
一、法律原则与合同约定
法律原则：
- 根据《中华人民共和国民法典》及相关金融法规，债务的清偿顺序通常遵循一定的法律原则。在信用卡逾期还款的情况下，一般原则是先清偿利息、费用等，再清偿本金。这是因为利息是借款人因使用银行资金而应支付的代价，银行有权优先收取。
合同约定：
- 信用卡的使用通常伴随着一份信用卡领用合约，其中会明确规定还款的顺序。大多数情况下，合约会规定先清偿利息、滞纳金等费用，再清偿本金。因此，如果信用卡领用合约中有明确约定，那么应按照合约的约定执行。
二、银行政策与实际操作
银行政策：
- 不同银行可能有不同的还款政策。有些银行可能更注重客户关系的维护，愿意在特定情况下调整还款顺序，以减轻客户的还款压力。然而，这通常需要客户与银行进行协商，并达成一致意见。
实际操作：
- 在实际操作中，如果客户逾期三年未还款，银行可能会采取一系列催收措施，包括电话催收、信函催收、法律诉讼等。在客户最终同意还款时，银行通常会根据内部政策或合同约定来确定还款顺序。如果合同中没有明确约定，银行可能会按照先利息后本金的顺序进行充抵。
三、特殊情况与建议
特殊情况：
- 如果客户在逾期期间与银行有过协商，并达成了特定的还款协议，那么还款顺序可能会按照协议中的约定执行。此外，如果银行在催收过程中给予了客户某些优惠或减免，这也可能影响还款顺序。
建议：
- 对于逾期三年的工商信用卡还款问题，我建议客户首先查阅信用卡领用合约，了解其中关于还款顺序的约定。如果合约中没有明确约定或客户对合约内容有疑问，可以联系银行客服或前往银行网点进行咨询。
- 如果客户希望调整还款顺序或寻求更优惠的还款方案，可以与银行进行协商。在协商过程中，客户应提供真实的财务状况和还款能力证明，以增加协商的成功率。
最后需要强调的是，无论还款顺序如何，逾期还款都会对客户的信用记录产生不良影响。因此，我建议客户在未来的信用卡使用中，务必按时还款，避免逾期情况的发生。如果有任何法律问题或需要进一步的法律建议，可以直接向我咨询。