税收行政法规是由国家最高行政机关，即国务院，根据宪法和法律制定的。以下是对这一问题的详细解读：
一、税收行政法规的制定主体
税收行政法规的制定主体明确为国务院，这是基于我国宪法和法律的授权。国务院作为国家最高行政机关，有权根据宪法和法律的规定，制定和发布行政法规，以调整和管理国家行政事务，包括税收领域。
二、税收行政法规的法律效力
税收行政法规在我国税法体系中占据重要地位，其法律效力仅次于宪法和税收法律。这意味着，税收行政法规是税务机关依法行政和纳税人依法履行纳税义务的重要依据。它们不仅细化和解释了税收法律的相关规定，还为税收的征收管理提供了具体的操作规范。
三、税收行政法规的主要内容
税收行政法规的内容丰富多样，涵盖了多个税收领域。例如，流转税法相关的行政法规如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》等，详细规定了增值税和消费税的纳税人、征税范围、税率以及应纳税额的计算方法。所得税法相关的行政法规如《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》等，则对企业所得税和个人所得税的征税范围、税率适用、扣除标准及纳税申报等事项进行了明确规定。此外，还有财产税法、行为税与特定目的税法、资源税法以及税收征收管理法等相关行政法规，共同构成了我国税法体系的重要组成部分。
四、税收行政法规的实际应用与指导意义
税收行政法规在实际应用中具有极强的操作性和指导意义。它们为税务机关提供了依法行政的依据，确保了税收征收管理的规范性和公正性。同时，这些法规也为纳税人提供了明确的税收政策和操作流程，有助于提高其税收遵从度，减少因不了解税收政策而产生的税务风险。
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