用退休人员的银行卡避税，即使尚未实施，也可能涉及违法行为，并可能面临相应的法律责任。

一. 避税行为的法律性质

1. 避税与逃税的区别：避税是指纳税人在不违反税法规定的前提下，采取合法手段减少税收负担的经济行为。然而，如果采用非法手段，如使用他人的银行卡进行避税，则可能构成逃税或其他违法行为。
2. 使用退休人员银行卡的风险：使用退休人员的银行卡进行避税操作，即使尚未实际实施，也可能被视为一种预备行为或阴谋行为。这种行为可能触犯刑法中关于伪造、变造金融票证或妨害信用卡管理的相关规定。

二. 可能面临的法律责任

1. 刑事责任：根据《中华人民共和国刑法》第一百七十七条及第一百七十七条之一的规定，伪造、变造金融票证或妨害信用卡管理的行为，可能面临五年以下有期徒刑、拘役及罚金的处罚。如果情节严重或特别严重，处罚将更加严厉。
2. 行政责任：除了刑事责任外，使用他人银行卡进行避税还可能受到税务部门的行政处罚，如罚款、滞纳金等。

三. 我的观点

使用退休人员的银行卡进行避税是一种不道德且非法的行为。即使尚未实际实施，也可能面临严重的法律后果。我建议纳税人应遵守税法规定，采用合法手段进行税务筹划，以避免不必要的法律风险。

如有进一步需要，您可以继续咨询我。