针对您提出的“去年的收到发票作废了，怎样账务处理”的问题，以下是根据不同业务场景为您提供的详细账务处理建议：

采购方账务处理

1. 原发票已认证抵扣

• 冲减原账务处理：

  • 当您收到对方作废发票的通知时，由于该发票已不能用于抵扣，您需要做进项税额转出。
  • 具体的账务处理为：借记“库存商品/原材料等”（原计入成本部分，如果不涉及成本调整则不做此笔），贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”。

• 收到重新开具的发票：

  • 如果新发票的内容与原发票一致，且税率等信息也相同，那么您应该借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷记“库存商品/原材料等”（对应上述调整成本部分，如果不涉及则不做此笔）。

2. 原发票未认证抵扣

• 冲减原账务处理：

  • 如果原取得的发票尚未认证，您需要冲减原账务记录，使用红字冲销法。
  • 具体的账务处理为：借记“库存商品/原材料等”（红字），贷记“应交税费-待认证进项税额”（红字）及“银行存款/应付账款等”（红字）。

• 收到重新开具的发票：

  • 按照正常的入账流程处理，借记“库存商品/原材料等”及“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款/应付账款等”。

销售方账务处理

1. 当月作废原发票

• 原账务处理（假设已入账）：

  • 如果发票已经入账，您需要冲销原账务记录。
  • 具体的账务处理为：借记“银行存款/应收账款等”（红字），贷记“主营业务收入”（红字）及“应交税费-应交增值税（销项税额）”（红字）。

• 重新开具发票：

  • 按照正常的销售流程处理，借记“银行存款/应收账款等”，贷记“主营业务收入”及“应交税费-应交增值税（销项税额）”。

2. 跨月作废原发票（开具红字发票）

• 开具红字发票冲减原收入：

  • 跨月作废需要开具红字发票来冲减原收入。
  • 具体的账务处理为：借记“银行存款/应收账款等”（红字），贷记“主营业务收入”（红字）及“应交税费-应交增值税（销项税额）”（红字）。

• 重新开具发票：

  • 按照正常的销售流程重新开具发票并入账，借记“银行存款/应收账款等”，贷记“主营业务收入”及“应交税费-应交增值税（销项税额）”。

通用注意事项

• 及时性与准确性：在收到作废通知或新发票后，务必及时进行处理，以确保账务信息的实时更新和准确性。
• 合规性：所有账务处理都需要严格遵守相关的法规和会计准则，确保合规性。
• 备份与存档：对于作废和新收到的发票以及相关的账务处理凭证，应进行妥善保管和存档，以备后续查阅和审计。
• 系统操作：在账务系统中进行相应的操作，如查找原发票记录、编制冲销凭证、审核凭证、登记账簿等，以确保账务处理的完整性和一致性。

希望以上建议能对您有所帮助。如果您在账务处理过程中遇到任何具体问题或需要进一步的帮助，请随时咨询。