所得税的计提依据主要基于应纳税所得额及所适用的税率，同时还会受到税收优惠政策或减免措施的影响。下面我将详细解释企业所得税和个人所得税的计提依据：

企业所得税

企业所得税的计提依据是企业每一纳税年度的应纳税所得额。这个应纳税所得额是通过企业的收入总额扣除不征税收入、免税收入、各项合理支出以及以前年度亏损后的余额来确定的。

• 收入总额：包括企业销售货物、提供劳务、转让财产、权益性投资收益（如股息、红利）、利息、租金、特许权使用费及接受捐赠等各项收入。
• 扣除项目：涵盖企业的成本、费用、税金、损失等实际发生的合理支出，以及特定的不征税收入和免税收入。

企业所得税的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。其中，税率一般为25%，但对于小型微利企业，税率减按20%计算；对于高新技术企业，税率则减按15%计算。

个人所得税

个人所得税的计提依据是纳税人取得的应纳税所得额，即个人取得的各项收入减去税法规定的扣除项目或金额后的余额。

• 纳税主体：包括居民个人和非居民个人。居民个人需就其从中国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税；非居民个人则仅就其中国境内取得的所得缴纳。
• 应税所得项目：分为综合所得（如工资、薪金、劳务报酬等）、经营所得（如个体工商户的生产、经营所得）以及其他特定所得（如利息、股息、红利等）。
• 扣除项目：在计算应纳税所得额时，可以依法减除基本减除费用（如每月5000元的基本生活费）、专项扣除（如社会保险费和住房公积金）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育等支出）以及依法确定的其他扣除。

个人所得税的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。税率和速算扣除数根据应纳税所得额的不同而有所差异，适用3%至45%的超额累进税率。

综上所述，所得税的计提依据是应纳税所得额及所适用的税率，同时需关注税收优惠政策或减免措施对最终税款的影响。在实际操作中，建议根据具体的税收法规和政策进行精确计算，并咨询专业的税务机构或顾问以确保合规性。