企业所得税的计提是基于应纳税所得额来计算的，这个应纳税所得额是经过纳税调整后的利润。以下是详细的计算步骤和相关的注意事项：
一、计算利润
首先，需要计算出企业的利润，这是应纳税所得额的基础。利润的计算公式为：
利润 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 主营业务税金及附加 + 其他业务收入 - 其他业务支出 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 + 投资收益 + 营业外收入 - 营业外支出
二、纳税调整
在计算出利润后，还需要根据税法规定进行纳税调整。纳税调整可能增加或减少应纳税所得额。纳税调整增加额主要包括税法规定不允许扣除但企业已计入当期费用的项目，如某些赞助支出、未经核定的准备金支出等。纳税调整减少额则可能包括税法规定的优惠政策，如研发费用加计扣除、残疾人工资加计扣除等。
应纳税所得额 = 利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额
三、计算应纳所得税
接下来，根据应纳税所得额和适用的税率来计算应纳所得税。税率根据应纳税所得额的不同区间而有所差异。目前，我国企业所得税的基本税率为25%，但对于小型微利企业、高新技术企业等有税收优惠政策，适用较低的税率。
应纳所得税 = 应纳税所得额 × 税率
四、注意事项
税收政策变动：税收政策可能根据国家经济形势和宏观调控需要进行调整，因此在实际操作时，应密切关注税收政策的最新动态，确保按照最新的税法规定进行计提和申报。
专业咨询：由于企业所得税的计算涉及复杂的税法规定和纳税调整，建议企业在计提所得税时咨询专业的会计师或税务顾问，以确保计算的准确性和合规性。
申报与缴纳：企业应按照税法规定的期限和要求向税务机关申报并缴纳企业所得税。通常，企业所得税需要分月或分季预缴，并在年度终了后进行汇算清缴，结清应缴应退税款。
不得扣除的项目：在计算应纳税所得额时，还应注意哪些项目是不得扣除的，如向股东分配的股息和红利、税收滞纳金、罚金和罚款等。这些项目在纳税调整时应予以增加。
综上所述，企业所得税的计提是一个复杂而细致的过程，需要企业严格按照税法规定进行计算和申报。通过合理的纳税调整和专业的税务咨询，可以确保企业所得税的计提和缴纳符合法规要求，降低税务风险。