恶意红冲发票需承担行政责任，情节严重构成犯罪的，还需承担刑事责任。以下从行政和刑事两个角度为你详细分析：
行政责任
- 税务处罚
- 根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关规定，恶意红冲发票属于虚开发票的范畴。税务机关会责令企业限期改正，并处以罚款。罚款金额根据情节轻重有所不同，一般处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款。
- 例如，企业为了少缴税款，在没有真实业务的情况下恶意红冲发票，税务机关在检查发现后，会按照上述规定对企业进行罚款处罚。
- 纳税信用等级评定影响
- 恶意红冲发票的行为会对企业的纳税信用等级评定产生负面影响。纳税信用等级降低后，企业在发票领用、税收优惠享受等方面会受到限制。
- 比如，纳税信用等级被降为D级的企业，领用发票时会被限量供应，且需要提供担保人或缴纳一定数额的保证金。
- 补缴税款及滞纳金
- 如果恶意红冲发票导致少缴税款，税务机关会追缴企业少缴的税款，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
- 假设企业因恶意红冲发票少缴了10万元税款，滞纳金从应缴未缴之日起计算，每天的滞纳金就是50元，时间越长，滞纳金数额越高。
刑事责任
- 虚开增值税专用发票罪
- 如果恶意红冲的是增值税专用发票，且达到一定数额标准，就可能构成虚开增值税专用发票罪。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
- 例如，企业虚开增值税专用发票，虚开税款数额在10万元以上的，就达到了立案追诉标准，可能会被追究刑事责任。
- 逃税罪
- 恶意红冲发票导致不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上并且偷税数额在一万元以上的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，构成逃税罪。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
- 比如，企业通过恶意红冲发票的方式，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额的15%，就可能构成逃税罪，面临刑事处罚。
企业在经营过程中一定要严格遵守发票管理规定，如实开具和红冲发票，避免因恶意红冲发票而承担不必要的法律责任。如果你还有其他关于发票管理或税务法律方面的问题，欢迎随时向我咨询。