发票犯罪中为自己虚开和让他人为自己虚开有何区别-许江宁律师

发票犯罪中为自己虚开和让他人为自己虚开有何区别-许江宁律师｜法行宝

2026-04-27 经济纠纷

在发票犯罪中，“为自己虚开”和“让他人为自己虚开”虽然都是虚开发票的违法行为，但二者在行为主体、行为性质及法律后果的认定上存在一些细微的差别，不过从整体法律评价和处罚上来看，二者并无本质区别，均会受到严厉的法律制裁。以下是对这两种行为的详细解释：

一、行为主体与行为性质

为自己虚开：
- 行为主体：通常是发票的开具者，即纳税人自己。
- 行为性质：纳税人为了自身的利益，如少缴税款、骗取出口退税等，在没有真实交易背景的情况下，自行开具增值税专用发票或其他发票。这种行为直接体现了纳税人的主观故意和违法行为。
让他人为自己虚开：
- 行为主体：涉及两个主体，一是发票的接受者（即纳税人自己），二是发票的开具者（即他人）。
- 行为性质：纳税人为了达到少缴税款、骗取出口退税等目的，通过支付开票费、提供虚假信息等手段，诱使或迫使他人为自己开具没有真实交易背景的增值税专用发票或其他发票。这种行为同样体现了纳税人的主观故意，但涉及了更多的主体和更复杂的交易环节。

二、法律后果

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，均构成犯罪，并会受到相应的刑事处罚。具体处罚标准如下：

刑事处罚：
- 处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；
- 虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；
- 虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

对于“为自己虚开”和“让他人为自己虚开”这两种行为，只要虚开的税款数额达到法定标准，均会按照上述规定受到相应的刑事处罚。从法律后果的角度来看，二者并无本质区别。

三、实际案例与法律适用

在实际案例中，无论是“为自己虚开”还是“让他人为自己虚开”，只要被税务机关或司法机关查实，均会受到法律的制裁。例如，某企业老板为了少缴税款，指使财务人员联系他人为自己公司虚开增值税专用发票，或者该老板自己直接虚开增值税专用发票，这两种行为在法律上均会被认定为虚开发票犯罪，并受到相应的刑事处罚。

四、建议与警示

鉴于虚开发票犯罪的严重后果，我强烈建议所有企业和个人严格遵守税收法律法规，不要为了谋取不正当利益而冒险尝试此类行为。同时，如果发现有此类违法行为发生，应立即向相关部门举报，以维护国家税收秩序和公平竞争的市场环境。

总结来说，“为自己虚开”和“让他人为自己虚开”在行为主体、行为性质上略有不同，但从法律后果和法律评价的角度来看，二者并无本质区别。均会受到严厉的法律制裁。因此，无论哪种情况，都应坚决避免虚开发票的行为发生。如果您在发票管理或税务方面有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

虚开发票单位犯罪与个人犯罪在多个方面存在显著区别，具体如下：主体不同单位犯罪：主体是具有合法组织形式和一定决策机制的公司、企业、事业单位、机关、团体等法人组织。这些单位以整体意志实施虚开行为时，即构成单位犯罪。例如，某公司的管理层集体决定通过虚开增值税专用发票来获取非法利益，该公司就构成了单位犯罪的主体。个人犯罪：主体则是达到刑事责任年龄、具有刑事责任能力的自然人。他们为了个人利益而单独实施虚开行为，没有经过单位的决策程序。行为特征差异单位犯罪：通常是在单位意志的支配下，由单位的决策机构按照决策程序决定的，涉及多个部门或人员的协作，表现出有组织、有分工的特点。比如，公司的财务部门可能负责联系虚开发票的渠道，业务部门则伪造相关的交易合同。个人犯罪：往往是个人基于自身利益考虑，独立实施虚开行为，行为相对单一和直接，没有经过复杂的决策和协作过程。利益归属有别单位犯罪：所获得的非法利益归单位所有，用于单位的经营、发展或其他用途，如扩大生产规模、发放员工福利等。个人犯罪：所获得的非法利益则直接归个人所有，供个人挥霍、使用或用于其他个人事务，如购买房产、车辆等。承担刑事责任的方式不同单位犯罪：法律会对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。这里的主管人员是指在单位实施的犯罪中起决定、批准、授意、纵容、指挥等作用的人员，通常是单位的主管负责人或法定代表人；而其他直接责任人员则是在单位犯罪中具体实施犯罪并起较大作用的人员。个人犯罪：法律则直接对犯罪的个人进行处罚，根据犯罪情节的轻重，处以相应的刑罚，包括有期徒刑、无期徒刑，并处罚金或者没收财产。立案标准与量刑情节可能有别在某些情况下，单位犯罪和个人犯罪的立案标准可能会有所不同。例如，在虚开增值税专用发票罪中，单位和个人虚开的数额达到一定的标准才会构成犯罪，而这个标准可能会因主体不同而有所差异。同时，在相同犯罪数额的情况下，由于主体的不同，量刑时也可能会有所区别。一般来说，单位犯罪的刑罚可能会相对较轻一些，因为其犯罪往往是为了单位的利益而非个人利益。但这并不意味着单位犯罪可以被轻视或忽视，其仍然需要承担相应的法律责任。法律建议：对于单位而言，应建立健全内部控制机制，加强对财务和业务部门的监管，防止内部人员利用单位名义进行虚开发票等违法犯罪活动。对于个人而言，应增强法律意识，明确虚开发票行为的违法性和严重性，切勿因一时贪念而触犯法律。如果发现身边存在虚开发票的行为，应及时向相关部门举报，以维护税收秩序和公平竞争的市场环境。可能后果：无论是单位犯罪还是个人犯罪，一旦被发现并证实存在虚开发票的行为，都将面临法律的严厉制裁。单位可能面临高额罚金，相关责任人员可能面临有期徒刑等刑罚；个人则可能直接面临有期徒刑、罚金或没收财产等处罚。如有任何关于虚开发票或其他法律问题的疑问，可以直接向我咨询，我会为你提供专业、全面的法律解答。

虚开和购买发票罪的主要区别在于犯罪行为的性质和目的不同。以下是详细分析：一. 犯罪行为的性质虚开发票罪：此罪行涉及违反税收征管和发票管理规定，具体行为包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票。其核心是发票的“虚开”，即发票内容与实际情况不符，或在没有实际交易的情况下开具发票。- 例如，A公司为了逃税，向B公司虚开了一张大额发票，而实际上B公司并未向A公司提供相应的商品或服务。购买发票罪：此罪行主要关注非法“购买”行为，即违反国家发票管理法规，非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票。其核心是发票的“购买”，且购买途径非法。- 例如，C公司为了做账需要，通过非法渠道购买了一张真实的或伪造的增值税专用发票。二. 犯罪目的虚开发票罪：通常具有牟利或逃税的目的，通过虚开发票来骗取国家税款或进行其他非法财务操作。购买发票罪：目的可能多样，如逃避税务监管、虚增成本等，但核心是通过非法购买发票来达到某种财务或税务上的不当目的。三. 法律后果虚开发票罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，根据虚开的税款数额和情节严重程度，将受到不同程度的刑事处罚，包括有期徒刑、拘役、罚金等。购买发票罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百零八条，非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票的，也将受到刑事处罚，包括有期徒刑、拘役、罚金等。综上所述，虚开发票罪主要关注发票的虚开行为及其导致的税款流失，而购买发票罪则主要关注发票的非法购买行为。两者在犯罪行为的性质、目的以及法律后果上均有显著差异。如有进一步需要，您可以继续咨询我。

虚开发票罪与接受虚开发票罪在法律上并不直接对应两个独立的罪名，但可以从虚开发票的行为与接受虚开发票的行为在法律上的不同处理来区分其法律后果和责任。以下是对这两者的详细解释和区别：一、定义与行为方式虚开发票罪：定义：指虚开除增值税专用发票及用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以外的普通发票，且情节严重的行为。行为方式：包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开等多种形式。这些行为都破坏了国家对发票的监督管理制度和税收征管秩序。接受虚开发票的行为：定义：并非一个独立的罪名，而是指接收了他人虚开的发票的行为。行为方式：可能是明知是虚开的发票而接受，也可能是因疏忽或不知情而接受了虚开的发票。但无论是否知情，接受虚开发票都可能对税收征管秩序造成破坏，并可能引发法律责任。二、法律后果与责任虚开发票罪的法律后果：根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，虚开发票情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。接受虚开发票的法律责任：如果明知是虚开发票而接受：可能构成共犯或单独构成其他相关犯罪（如逃税罪等），具体取决于接受发票的目的和后续行为。如果因疏忽或不知情而接受：虽然可能不构成犯罪，但一旦被发现，可能面临税务机关的处罚，如补缴税款、加收滞纳金、罚款等。同时，如果接受虚开发票导致国家税收损失，还可能承担民事赔偿责任。三、关键区别行为性质：虚开发票罪是主动实施虚开行为，具有明确的故意和非法目的。接受虚开发票的行为可能是被动的，且是否构成犯罪取决于接受者的主观意图和后续行为。法律后果：虚开发票罪直接面临刑事处罚，包括有期徒刑、拘役、管制和罚金等。接受虚开发票的行为可能面临行政处罚或民事赔偿，只有在特定情况下才可能构成犯罪并面临刑事处罚。四、实际案例与法律建议实际案例：假设某公司为了虚增成本、减少税负，主动要求他人为其虚开发票。该公司及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员均可能构成虚开发票罪，面临刑事处罚。而如果另一家公司因疏忽或不知情而接受了这些虚开的发票，虽然可能不构成犯罪，但一旦被发现，将面临税务机关的处罚。法律建议：对于企业而言，应严格遵守发票管理规定，确保所有发票的开具和接受都合法合规。在接受发票时，应仔细核对发票的真实性和合法性，避免接受虚开发票。如果发现虚开发票行为，应及时向税务机关举报，以维护国家税收征管秩序和自身合法权益。总结来说，虚开发票罪与接受虚开发票的行为在法律上有着明显的区别。前者是主动实施虚开行为并面临刑事处罚的犯罪行为；后者则可能是被动接受行为，其法律后果取决于接受者的主观意图和后续行为。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

虚开发票罪和偷税罪（逃税罪）在犯罪客体、客观行为、犯罪主体、主观故意内容及法律性质与量刑标准等方面存在显著区别。以下是对这两者的详细比较：犯罪客体虚开发票罪：主要侵犯的是国家税收征管制度中的发票管理制度，特别是增值税专用发票的管理制度。虚开发票行为扰乱了发票管理秩序，进而危害国家税收安全。偷税罪（逃税罪）：侵犯的是国家税收征管秩序，重点在于纳税人或扣缴义务人不履行纳税义务，直接导致国家税收收入的流失。客观行为虚开发票罪：表现为为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。这些行为可能纯粹是无中生有地开具发票，并不一定与实际应税行为相对应。偷税罪（逃税罪）：主要是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上；扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。这强调的是在实际应税行为发生后，通过各种手段减少应纳税额。犯罪主体虚开发票罪：犯罪主体包括单位和个人，单位可以是各类企业、事业单位等，个人则涵盖了一般的自然人和个体工商户等。实践中还存在专门以虚开发票为业的团伙。偷税罪（逃税罪）：主体主要是纳税人和扣缴义务人。纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。主观故意内容虚开发票罪：行为人主观上往往是通过虚开发票来谋取非法利益，如收取开票手续费或帮助其他企业虚构成本、骗取出口退税等，并不一定是直接为了少缴自身应纳税款。偷税罪（逃税罪）：主观上是为了逃避纳税义务，直接目的就是不缴或少缴应纳税款，以减少自身的经济负担。法律性质与量刑标准虚开发票罪：无论情节轻重，都属于犯罪行为。根据《刑法》规定，虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或没收财产。偷税罪（逃税罪）：首先要受行政处罚，除补交偷漏的税款及滞纳金外，还要处偷漏税金额0.5倍以上5倍以下罚款。如果偷税情节严重，则属于犯罪。根据《刑法》及相关规定，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十，且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。同时，对于初犯且有补税行为的，可不予追究刑事责任，但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。法律建议：企业和个人应严格遵守税收法规，确保税务申报的真实性和准确性，以避免触犯法律并承担相应的法律责任。对于涉及发票开具和使用的行为，应严格按照税法规定进行，不得虚开、伪造或篡改发票内容。对于纳税申报和缴纳税款的行为，应如实申报、按时缴纳，不得采取欺骗、隐瞒等手段逃避纳税义务。如有任何疑问或需要进一步的法律咨询，请直接向我提问。

为自己虚开发票和为他人虚开发票都是严重的违法行为，不仅会对个人或企业造成经济上的损失，还会面临严厉的法律处罚。下面我将详细解释这两种行为的定义、后果以及相应的处罚措施。一、虚开发票的定义虚开发票是指不如实开具发票的一种舞弊行为，通常涉及在商品名称、商品数量、商品单价以及金额上弄虚作假，或者虚构交易事项来开具发票。具体行为包括：为他人虚开：指合法拥有发票的单位和个人，明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具发票，或开具数量、金额不实的发票。为自己虚开：指在没有商品交易或只有部分商品交易的情况下，夸大商品数量或金额来开出发票，以达到多抵扣税款或套取现金等目的。二、虚开发票的法律后果虚开发票行为严重违反了税收法规和发票管理规定，其法律后果主要包括：破坏税收秩序：虚开发票导致国家税收流失，破坏了正常的税收秩序。损害企业信誉：对于涉及虚开发票的企业，其信誉和声誉将受到严重损害，影响企业的正常经营和发展。面临法律处罚：虚开发票行为一旦被发现，将面临严厉的法律处罚，包括行政处罚和刑事处罚。三、虚开发票的处罚措施根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，以及《中华人民共和国刑法》的相关规定，对虚开发票行为的处罚主要包括：行政处罚：没收违法所得：税务机关会没收虚开发票行为人因虚开发票所取得的全部收入。罚款：对虚开发票的行为人处以一定金额的罚款，罚款金额视情节轻重而定。若虚开金额较小，可能面临较轻的罚款；若虚开金额巨大，则可能面临高额罚款。加收滞纳金：对于未按规定缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还会从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。刑事处罚：根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，将受到严厉的刑事处罚。具体量刑标准根据虚开税款的数额和情节严重程度而定，最高可处无期徒刑，并处没收财产。对于单位犯本罪的，还将对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。四、总结与建议虚开发票行为是严重的违法行为，不仅会对个人和企业造成严重的法律后果，还会破坏社会的税收秩序和公平竞争环境。因此，建议所有单位和个人都要严格遵守税收法规和发票管理规定，不要为了一时的利益而触犯法律。同时，税务机关也应加强监管和打击力度，维护正常的税收秩序和公平竞争环境。

结论前置：虚开发票与虚受发票在定罪上存在显著差异，主要体现在犯罪主体、行为特征、法律后果及定罪标准上。以下是对这两者的详细定罪区别分析：犯罪主体与行为特征：虚开发票：主体：一般主体，包括自然人和单位（如公司、企业等）。行为特征：涉及为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开等行为。这些行为均没有真实的交易背景或发票内容与实际交易不符，旨在骗取税收利益或进行其他非法活动。虚受发票（通常指接受虚开发票）：主体：主要是发票的接受方，即受票人。行为特征：受票人明知或应知发票是虚开的，仍然接受并用于抵扣税款、出口退税或财务报销等。这种行为同样破坏了税收征管秩序，但侧重于对虚开发票的接受和使用。法律后果与定罪标准：虚开发票：法律后果：根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，虚开发票情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。定罪标准：主要考虑虚开发票的数量、金额、次数以及是否受过行政处罚等因素。例如，虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的，通常被视为情节严重。虚受发票：法律后果：虽然直接的法律条文可能并未明确提及“虚受发票”的罪名，但接受虚开发票并用于抵扣税款等行为，可能构成逃税罪或其他相关犯罪。根据逃税罪的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，将受到刑事处罚。定罪标准：主要考虑逃避缴纳税款的数额、比例以及是否因逃税受过行政处罚等因素。如果受票人利用虚开的发票进行逃税，且逃税数额达到法定标准，将构成逃税罪。实际案例与法律适用：在实际案例中，虚开发票和虚受发票往往相互关联。虚开发票者可能为了谋取非法利益而开具虚假发票，而虚受发票者则可能为了降低税负或获取其他非法利益而接受这些发票。在处理这类案件时，司法机关会综合考虑双方的行为性质、情节严重程度以及社会危害程度等因素，依法进行定罪处罚。例如，如果某公司为了降低税负而接受他人虚开的发票用于抵扣税款，且逃税数额较大，那么该公司及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可能构成逃税罪。同时，虚开发票者也将因虚开发票行为而受到刑事处罚。建议与注意事项：对于企业和个人而言，应严格遵守税收法律法规和发票管理规定，确保发票的真实性和合法性。在接受发票时，应仔细核对发票内容与实际交易是否相符，避免接受虚开发票。如果发现有人虚开发票或虚受发票，应及时向税务机关或司法机关举报，以维护税收征管秩序和公平竞争的市场环境。如有任何疑问或需要进一步的法律咨询，请直接向我提问。